增值税税负率

简介

税负率用于衡量企业在一定期间内事实税收负担的大小。从国家宏观调空角度讲，只有相对合理的税负才可保障国民经济的健康发展；从纳税监管角度讲，在名义税率和税收政策一定情形下，事实税负过低，则有机会存在偷漏税困难，会引起税务监管部门的注意；从企业来讲，假使事实税负较高，企业也应当查明原因，增强纳税核算管理，避免不必要的纳税损失。

假使你想税负率高一点，就少认证一点了。诚然税负率和你们的存货的增长都相关系的，只你们业务全是真实的，哪怕他们来查也不怕。

一般升值税的税负率是销售总额的0.1%。一般升值税的税负率是销售总额的0.1%。对小范围纳税人来看,税负率就是征收率：商业4%，工业6%，而对一般纳税人来看，受于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远差于该比例，具体计算：

税负率=当期应纳升值税/当期应税销售收入

当期应纳升值税=当期销项税额-事实抵扣进项税额

事实抵扣进项税额=期初留抵进项税额- 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

一般来讲，各个行业的毛利率是趋于同化，维持在一个波动区间之内的，这也就形成了升值税有一个行业的平均税负率，税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业运营能否有异常的一个指标。如何评价企业升值税税负率的合理性

对升值税一般纳税人执行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率能否合理。实施金税工程以后，税务机关获取行业平均报告比较容易，但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。分析企业税负率的合理性务必从企业的运营特质入手，生产相同产品的企业，受于生产运营方式不同，税负率会有比较大的差异。具体分析可以从下方几点着手：

1、分析企业的价值链

制造企业的价值链通过包含了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分造成的增长值在与一家公司汇集，企业税负比较高。对于集团公司，内部价值链各个部分或许是分开的，所以，每家企业的升值税税负比较低。

2、分析企业的生产方式

企业的加工费用包含了折旧、人工、辅助生产的费用，这些费用都没有对应的进项可以抵扣。但假使企业将部分产品发外加工，对方开具专用发票，这些加工费就造成了进项，企业销售额相同的情形下，交纳的升值税降低，税负下滑。企业高速成长过程中，选择发外加工模式的情形很广泛，所以分析税负率时，要分析企业能否存在发外加工的情形。

3、分析企业的运输方式

当下企业销售产品往往是送货到对方的仓库，运输成本比较高。运输费用的处理有不同的方式，我们比较两种常见方式的税负差异：一是买方承受，运输公司直接开具发票给买方；一是卖方承受，运输公司直接开具发票给卖方。

4、分析企业产品的市场定位

当下分析税负时比较强调同行业比较。其实，同一行业的企业在市场中的定位往往不同。有些企业树立品牌形象，上升端路线，产品品质好，销售价格贵。有些产品重视低成本运转，重视大众市场，市场容量大，赢在薄利好销。受于市场地位不同，产品的毛利不一样，利润是升值额的一部分，利润越高，税负越高。所以同一行业中，做高端产品的企业税负比较高，做低端产品的企业税负比较低。

5、分析企业的销售策略

影响升值税税负的原因还包含企业的销售策略。基本的营销策稍有两种：一种是助推式。方式的特点是予以经销商大的折扣、优惠、返点、奖励，靠经销商来助推市场。其他是拉动式。方式特点是通过品牌运转、广告投入、营销活动使最终消费者对产品认同、造成好感，拉动市场，对经销商没有特别的奖励和优惠。

引起税负率减弱的原因

一、销售价格减弱，你可以比较一段期间内的销售价格行情，并表明为何销售价格会减弱的原因。比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等。

二、进货价格上涨，进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增长，如此，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就减弱了。

三：一个期间内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会减弱这个期间的税负率。对升值税一般纳税人执行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率能否合理。实施金税工程以后，税务机关获取行业平均报告比较容易，但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。分析企业税负率的合理性务必从企业的运营特质入手，生产相同产品的企业，受于生产运营方式不同，税负率会有比较大的差异。