概念
现金
现金是指立刻可以投入流通的交换媒介。它具有广泛的可接受性，可以有效地立刻用来买入商品、货物、劳务或偿还债务。它是企业中流通性最强的资产。可由企业任意支配运用的纸帛、硬币。现金是企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。指除了库存现金外，还包含银行存款和其余符合现金定义的票证。
规模
现金
现金1：库存现金，这是中国企业在会计核算中运用的概念；
现金2：库存现金和银行存款（包含支票账账户和积蓄账户的存款）、流通支票及银行汇票，这是美国会计中采取的概念：
现金3：现金2加之3个月内变现的有价证券，这是编制现金流量表时和论及现金管理时采取的概念。
规定
现金
备用金、数额固定、用于零星开支的小额现金。依据中国银行结算制度的规定，企业之间的结算款项应通过银行统一办理，禁止用现金结算。但每一元都通用银行结算显然是不现实的。为方便零星支出，为企业各部门设立备用金制度。
备用金金额固定，实施先领后报，用后实报实销，同期按事实开支数足备用金，该种方法也称为定额预付法。
在中国会计核算中，备用金一般作为其余应收款，而不作为现金。
运用规模
现金
1.支付职工个人的薪资、奖金、津贴。
2.支付职工的抚恤金、丧葬补贴费以及各种劳保、福利，中国规定的对个人的其余开支。
3.支付个人劳务报酬。
4.依据中国规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
5.支付向个人收购农副产品和其余物资的价款。
6.出差人士务必随身携带的差旅费。
7.结算起点（1000元）下方的零星开支。
8.经中国人民银行确定需要支付现金的其余开支。
序时核算
现金
为了全面的、接连的、序时的、逐笔地反应和监督现金的收入和开支、结存情形，防止现金收支差错及舞弊举动的发生，企业应设置“现金日记账”执行序时核算。有库存外币现金的企业，各种外币分别设置“现金日记账”。
“现金日记账”由会计部门的出纳人士依据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证，依照业务发生的先后顺序逐日逐笔的登记。每日终了，应计算出当日现金收入合计数、现金开支合计数和结余数，并与库存现金的事实数执行核对，做到帐实吻合。假使不符，应及时查明原因，并执行处理。月份终了，还应将“现金日记账”的余额与“库存现金”总帐的余额核对吻合
现金日记账一般采取收、付、余三栏式也有采取多栏式的。
总分类核算
现金
为了总括地核算和监督库存现金的收、付和结存情形，应设置“库存现金”科目。该科目属于资产类。其借方反应库存现金的增长，贷方反应库存现金的降低，期末余额在借方，反应企业事实持有的库存现金。如有外币现金的收付，则应在现金科目中分别按不同的币种开设现金明细科目，执行明细核算。
收入的核算
现金
企业收入现金，首要是通过运营收入收取的现金，借支余额的收回以及开出支票从银行提取的现金。已由出纳办妥收款手续的现金收款凭证，需要加盖“收讫”戳记，并经专人审核后方能据以入帐。收入现金时，借记“库存现金”科目，并按收入现金的来源，贷记相关科目。
比如：企业开显现金支票1张，提取现金2000元，以补充库存现金的限额。
借：库存现金2000
贷：银行存款2000
企业销售商品收到现金1005元，其中货款834.15元，升值税170.85元。
借：库存现金1005
贷：主运营务收入834.15
应交税费——应交升值税（销项税额）170.85
开支的核算
现金
企业付显现金，应由专人对现金开支的内容执行认真的审核，其审核的内容首要包含能否符合现金支出的规模和相关财经政策和财务制度的相关规定及经手人士能否签字，凭证有无涂改、伪造或者虚报冒领的情形等。只有经审核无误的原始凭证才可作为编制付款凭证的根据，并由出纳办理付款并加盖“付讫”戳记后才可据以入帐。开支现金时依照开支现金的用途借记相关科目，贷记库存现金科目。
比如：企业行政部门报销交通费用等900元，以现金付讫。
借：管理费用900
贷：库存现金900
企业提取现金用来发放薪资100000元。
借：应付职工薪酬100000
贷：库存现金100000
清查的核算
现金
为了保证现金的安全完整，保证帐实吻合，企业应定期的不定期的执行清查。现金的清查包含出纳人士的每日的清点核对和清查小组的清查。现金清查的方法是执行实地盘点，马上库存现金的实有数与“现金日记账”余额执行核对。
在清查若发现有待查明原因的现金匮乏或溢余，应通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目核算，待查明原因后再执行处理。如是记账差错或是单据丢失产生，则应更正错误或补办入帐；如属于工作失职的责任事故，或者应属于保险公司赔偿的部分，借记“其余应收款”科目；若是属于无法查明的其余原因，依据管理的权限，经历准许后借记“管理费用”科目；若为现金的溢余，属于应支付给相关单位或人士的，应贷记“其余应付款”科目；属于无法查明原因的溢余，经历准许转入“运营外收入”科目。
比如：企业在现金清查的过程中发现现金溢余800元。
借：库存现金800
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢800
企业在现金的清查过程中发现现金匮乏1000元。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1000
贷：库存现金1000
其中发现现金溢余的800元中：400元是出纳少付给张某的借支款，其余400元无法查明原因。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢800
贷：其余应付款——应付现金溢余（张某）400
运营外收入400
其中发现现金匮乏的1000元中：300元应由出纳赔偿，200元应由保险公司赔偿，仍有500元无法查明原因。
借：其余应收款——应收现金匮乏款（X出纳）300
——应收保险赔偿200
管理费用500
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1000
[1]
