财政政策工具

什么是财政政策工具

财政政策工具也称财政政策手段，是指国家为达到一定财政政策目标而采取的各种财政手段和措施，它首要包含财政收入(首要是税收)、财政开支、国债和政府投资。

财政政策工具的内容(1)财政收入(首要是税收)

税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的重要形式，具有无偿性、强制性、固定性、权威性等特点。税收促进财政目标达到的方式即是灵活运用各种税制要素。1)适当设置税种和税目，形成合理的税收体系，进而确定税收调节的规模和层次，使各种税种相互配合。2)确定税率，清晰税收调节的数量界限，这是税收作为政策手段发挥导向作用的核心。3)规定必要的税收减免和加成。

所以，税收可以通过调整税率和增减税种来调节产业结构，达到资源的优化配置，可以通过累进的个人所得税、财产税等来调节个人收入和财富，达到公平分配。

(2)财政开支

财政开支是政府为满足公共需要的一般性开支(或称经常项目开支)。它包含买入性和转移性开支，这两类开支对国民经济的影响有不同之处。

买入性开支从最终用途看，行政管理开支、国防开支、文教科卫等财政开支是必不可少的社会公益性事业的支出，政府的投资能力和投资方向对社会经济结构的调整和经济的成长起着核心性的作用。

转移性开支是政府执行宏观调控和管理，尤其是调节社会总供求平衡的重要工具。比如，社会保障开支和财政补助在现代社会里发挥着“安全阀”和“润滑剂”的作用，在经济萧条失业增长时，政府增长社会保障开支和财政补助，增长社会买入力，有利于复苏供求平衡；反之，则降低相应这两种开支，以免需求过旺。

(3)国债

国债是国家依照信用有偿的原则筹集财政资金的一种形式，同期也是达到宏观调控和财政政策的一个重要手段。国债对经济的调节作用首要体当下三种效应上：

一是排挤效应。即通过国债的发行，使民间部门的投资或消费资金降低，进而起到调节消费和投资的作用。

二是货币效应。这是指国债发行所引起的货币供求变动。它一面或许使“潜在货币”变为现实流通货币，另一面或许将存于民间的货币转移到政府或由中央银行买入国债而增长货币的投放。

三是利率效应。这是指通过国债利率环境的调整以及对资本市场的供求改变来影响市场利率环境，进而对经济造成扩张或紧缩效应。

在现代信用条件下，国债的市场操作是沟通财政政策与货币政策的首要载体，同期也是它们的藕合点。所以，国债作为财政政策工具实行时，除了与其它财政政策手段协调外，还特别要与货币政策相协调。

(4)政府投资

政府投资是指财政用于资本项目的建设性开支，它最终将形成各种类型的固定资产。政府的投资项目首要是指那些具有自然垄断特质、外部效应大、产业关联度高，具有示范和诱导作用的基础性产业、公共设施，以及新兴的高科技主导产业。该种投资是经济上涨的助推力，而且具有乘数作用。所谓投资的乘数作用是指每增长1元投资所引起的收入上涨的倍数。

财政政策工具的类型①财政措施：首要指税收、财政开支。

税收作为一种经济杠杆能够及时、平稳、牢靠地筹集财政资金；调节收入，促进社会经济协调平稳地发展。

政府可以通过对财政开支范围的调整，达到对社会总需求的调节。当社会总需求水平差于总供给水平，政府可以通过扩大财政开支范围，相对降低财政收入，刺激总需求的增长，这就是扩张性财政政策；在社会总需求过剩的情形下，政府则采取降低财政开支，相对增长财政收入，进而压抑社会总需求的增长，这就是紧缩性财政政策。

政府还通过对财政开支结构的调整，影响和更改社会资源配置的状态，达到政府的财政目标。

②财政信用措施。

财政信用措施指政府运用信用原则所采取的参与社会产品分配，筹集资金，调节社会经济的手段。首要有公债、财政贷款(周转金)。

公债是财政筹集资金、调节经济、达到预定的财政目标的手段。

财政贷款(周转金)是财政依照信用原则分配财政资金的首要手段。形式向上瞧，财政贷款属于信用范畴，内容向上瞧，财政贷款不同于一般的银行贷款。

③自动平稳器。

自动平稳器也称内在的平稳器，指在经济中能够自动地趋向于抵消总需求改变的政策工具与活动。其特质是对总需求的调节是自动的，不需要民众预先做出分析和采取措施，它可以自行发挥作用，减轻需求水平的波动，从而起到平稳经济的作用。

自动平稳器首要包含累进的公司所得税、个人所得税及有清晰条件规定的对个人的转移支付。

④相机选择的平稳器。

相机选择的平稳器是指为了使经济高达预定的总需求水平和就业水平，政府依据不同情形所采取的财政措施。其特质是不能自动地发挥作用，而是靠民众对客观经济事态执行分析分析，然后再相机决定所要采取的相应财政措施。相机选择的平稳器首要包含调整政府买入商品和劳务的水准；调整税率；调整税收起征点和减免税规定；调整转移支付条件；调整增速折旧政策规定等。

财政政策工具特性分析

财政政策工具有收入政策工具和开支政策工具。收入政策工具首要是税收。开支政策工具分为买入性开支政策和转移性开支政策，其中，买入性开支政策又有公共工程开支政策和消费性开支政策之别。

1.税收政策

税收政策是通过增税和减税两个方面来发挥对经济周期的调节作用的，具有如下特点：(1)需要经历适当的法律程序，决策时滞较长。一国政府的税收增减均为通过调整税法来达到的，而税法是需要经历适当的政治程序才可通过、付诸实行的。(2)对于政府来看减税容易增税难，增税易遭到纳税人的反对。(3)税收直接影响民众的可支配收入，而且是无偿的永久性的影响。当政府以增长税收的办法来弥补财政赤字时，实质是将资金从个人或企业手中转移到政府手中，假使政府所扩大的开支效率不高或无效益时，对需求的压抑作用会是双重的。(4)政府的减税政策是通过增长居民的可支配收入达到的，而这又依靠于居民的边际消费倾向，对于政府来看是不确定原因。

2.公共工程开支政策。

政府人为地扩大公共工程开支，许多地承受民间不愿意或在萧条年份不愿意投资的工程，可以扩大总需求，有利于经济恢复。公共工程开支政策具有如下特点：(1)积攒性强。公共工程开支政策的结果往往是形成若干公共投资项目，可供居民长期间消费，具有积攒性质，容易承受注重财政生产性的国家的青睐。(2)效率低下的机会性大。受于投资于公共工程的目的是刺激经济处理就业困难，决策往往比较仓促，公共工程自身能否必要就成了困难。(3)时滞长。一个工程的建设阶段少则一两年，多则几年、十几年甚至是几十年，往往是用在劳活力和原材料上的支出还没有花出去以前，经济的事态就有机会改变了，使财政政策由逆调节变成顺调节，加大了经济波动的不平稳。(4)公共工程政策是中央政府动用地方性政策工具来调节经济，有机会打破原有的均衡，形成区域间新的不均衡。

公共工程是一种地方性公共品，本应由地方政府投资。中央政府为调节经济刺激需求在某些特定的地方建设某些公共工程，实质是用全国的资金为某些地方供给公共品，负担了本该由该地方政府开支的建设项目，结果是多地方争项目、争投资，放大了投资的风险，并会显现新的苦乐不均现象。所以，公共工程政策工具一定要与政府间财政转移支付政策协调配合。

3.政府消耗性支付政策

政府消耗性支付政策是指政府直接买入劳务和消费品并用于当期，如增长政府员工，提升员工薪资，扩大办公设备的买入，等等。这一政策手段具有如下特点：(1)与公共工程开支政策对比，其时滞短。(2)与转移开支政策对比，其公平性差。如增长政府员工薪资与增长失业人士的救助金对比，前者会扩大就业者与失业者之间的收入差距；假使同期同比例提升二者的收入，对需求的影响就取决于他们的边际消费倾向。就单个消费者来看，其边际消费倾向与他的个人偏好有关；就消费者群体来看，我们则要从其年纪、职业、社会环境等方面入手分析。与一国的其余同等素质的劳动者比较，假使政府员工的事实收入(业余收入、灰色收入甚至是黑色收入均应包含以内)并没有低，则该种开支对需求的刺激作用也是极其有限的。(3)这一政策的效率取决于政府工作的效率。如政府能否有必要设置那么多的机构，雇用那么多的人士，政府员工的薪资能否已经充足的高，办公设施能否已经充足的好，等等。正如艾莎所言，低收入国家政府机构自身有膨胀的倾向，这是受于私人大公司并没有像工业化国家那样重要，低薪资的政府员工身份本已让人羡慕不已，广泛地不分功绩贡献地提升薪资对机构膨胀倾向有刺激作用。(4)政府员工薪资变动对劳工市场有重要的影响。一是由于“熟练技术人士(医生、工程师等)较之高级行政人士和管理人士更有机会移民，由于前者享有普遍得多的海外市场。”二是任何部门劳动者薪资的提升全将不同程度地提升整个社会的平均薪资水平，尤其是政府员工薪资的提升对社会有着强烈的示范作用，也相当于提升了最低薪资水平线，出于减弱成本的考虑，理性的企业宁可降低聘用员工的数量，对扩大就业有适当的负面影响。(5)消耗性开支尤其是政府员工提升薪资的资金来源应当是税收，避免用政府举债收入，这是由政府活动自身是向社会供应公共服务的特性决定的。

4.转移支付政策

转移支付政策是通过政府为企业、个人或下级政府供应无偿资金援助，以调节社会分配和生产的政策。如对居民的补贴，对企业的投资补贴、限价补贴、进出口补贴等，全将直接促进企业生产发展或保证企业利润的提升。这一政策具有如下特点：(1)对国民收入分配的影响功能较强。转移开支自身具有直接影响国民收入分配的功能，政府增长对低收入者的开支，可缩减贫富之间的差距。(2)转移支付政策对需求的扩张作用更大。低收入者的边际消费倾向要比高收入者的边际消费倾向大，增长对低收入者的财政补助开支，对社会总需要的刺激作用更大。(3)积攒性差。转移支付资金转化为积攒资金的机会性要比上述两项开支政策要小，其用于消费的部分将更大。(4)对需求的影响与受益者的层次关系巨大。如从年纪结构看，一般年轻人的边际消费倾向最大，中年人其次，老年人的边际消费倾向最低。

财政开支政策还以倍数扩张的乘数效应对经济造成影响，政府应依据不同情形选择不同组合的开支政策。同期也需要与税收政策等紧密配合，发挥出较好的政策效果。

5.公债政策。

公债发行是财政部门的重要事项，但发行公债要对金融情况产生适当的影响甚至是巨大的打击。在公债的如何发行、什么时候发行、发行条件等困难上，需要注意如下原因：首先是社会资金供求情况，尤其是社会闲置资金对公债的需求；其次是金融情况，如信贷范围、利率、金融市场的完善程度等；又一次是政府的应债能力，尤其是在社将对国债需求空间较大的情形下，更要避免显现政府债务负担过重的局势。公债自身是一种直接信用，可以避免间接信用过分所致使的金融风险。但是，在有些情形下，它也会变成一种间接的融资途径，如商业银行选择公债为资金的首要“贷放”对象时，间接融资所固有的困难便有机会在此造成。