基金资产净值

基金资产净值

外汇网2021-06-19 16:17:58 140

定义

基金资产净值是指在某一基金估值时点上，依照公允价格计算的基金资产的总市值扣除负债后的余额，该余额是基金份额持有人的权益。依照公允价格计算基金资产的过程就是基金的估值。

基金份额资产净值，即每一基金份额代表的基金资产的净值。公式

基金份额资产净值=（总资产-总负债）/基金单位总数

总计份额净值＝份额净值＋基金成立后总计份额派息金额。基金净值的高低并没有是选择基金的首要根据，基金净值将来的成长性才是分析投资价值的核心。净值的高低除了承受基金经理管理能力的影响之外，还承受很多其余原因的影响。基金资产净值是衡量一个基金运营业绩的首要指标，也是基金份额交易价格的内在价值和计算根据。

其中，总资产是指基金拥有的所有资产（包含股票、债券、银行存款和其余有价证券等）依照公允价格计算的资产总额。总负债是指基金运转及融资时所形成的负债，包含应付给他人的各类费用、应付资金利息等。基金份额总数是指当时发行在外的基金份额的总量。

基金估值是计算基金份额资产净值的核心。基金往往分散投资于证券市场的各种投资工具，如股票、债券等，受于这些资产的市场价格是持续变动的，所以，只有每日对基金份额资产净值从新计算，才可及时反应基金的投资价值。基金资产的估值原则如下：

任何上市流通的有价证券，以其估值日在证券交易所挂牌的平均价估值；估值日无交易的，以近期交易日的平均价估值。未上市证券的估值

1、配股和增发新股，按估值日在证券交易所挂牌的同一股票的均价估值；

2、第一次公开发行的股票，按成本价估值；

3、未上市流通的债券，按成本价估值。

配股权证，从配股除权日起到配股证实日止，若均价好于配股价，则按均价和配股价的差额执行估值；若收盘价差于配股价，则不执行估值。

如有确凿证据显示按上述方法执行估值不能客观反应其公允价值，基金管理人可依据具体情形与基金托管人商定后，按最能反应公允价值的单价估值。

以上估值原则根据中华人民共和国财政部公布的《证券投资基金会计核算办法》策划。国家如有最新规定的，按最新规定执行估值。

推荐文章