金融账户

分类

金融账户（Financial Account）居民与非居民投资与借贷的增减改变。按功能分类：

① 直接投资（Direct Investment）直接投资人（Direct Investment）拥有10%或10%以上的股权。包含：股本资本、用于再投资的收益和其余资本。

② 证券投资（Porfolio Investment）是逾越国界的股本证券和债务证券的投资。

包含：长期债券；货币市场工具，或称可转让的债务工具；派生金融工具（Derivative Financial Instruments）

③ 其余投资特点

金融帐户记录和核算所有发生在机构单位之间和机构单位与国外之间的所有涉及金融资产和负债变动的交易，既包含金融工具之间的交易，又包含金融工具与非金融工具的交易。其基本结构如表：

资产改变 负债和净值改变 项目 金额 项目 金额 金融资产净得到

1．黄金和特别提款权

2．通货和存款

3．股票以外的证券

4．贷款

5．股票与其余产权

6．保险专门准备金

7．其余应收款项 641

-1

119

138

244

44

36

61 负债净发生

1．通货和存款

2．股票以外的证券

3．贷款

4．股票与其余产权

5．保险专门准备金

6．其余应付款项

7、净贷出(十)／净借入(一) 603

132

123

217

43

36

52

38 合计 641 合计 641

（1）账户左方记录由交易引起的各种金融资产的净改变；

（2）账户右方记录由交易引起的各种负债的净改变；

（3）账户左、右两方对金融手段的分类及排列顺序完全一样（除货币黄金和特别提款权不显现在账户右方之外）；

受于账户左方净得到的金融资产价值与账户右方净发生的负债价值相减的结果（相当于净金融投资），恰好和从资本账户转来的平衡项——净借出(+)/净借入(-)相等 ，使账户双方维持平衡，所以金融账户没有可以结转到其他账户的平衡项。

这既是金融账户区别于其余账户的最大特点，同期也显示金融账户是记录各机构单位（部门或经济总的）经济交易的最后一个账户。平衡关系

（1）部门内部平衡，纵向平衡：

金融机构：资产净得到＝负债净发生＋净借出

国内各部门合计：资产净得到＝负债净发生＋净借入

（2）部门外部平衡关系，横向平衡：

资产净得到＝负债净发生

净借出＝净借入作用

金融账户的核算规模涵盖了严格的金融交易和其余货币性交易。从整个国民经济来说，国内各机构部门之间的借入和借出会相互抵消，整个经济体的净借出或净借入一定要到国外金融市场上去寻求处理办法。

1、从总的上综合描述了通过金融交易形成的资金流量在各部门间的流向，也反应了国际间的资金流向；

2、记录了金融资产、负债存量因经济交易而发生的变动量，正是存量改变的首要部分；

3、金融账户不是孤立存在的账户，而是本期的经济交易引起的整个经济流量核算的有机构成部分。其原因是：

金融账户是处理积攒的第二个账户，它上接资本账户——金融账户的平衡项与资本账户的平衡项数额相等、符号相同，导致记录方向相反，亦即金融账户的平衡项是由资本账户的平衡项结转而来。它解释了各机构部门在非金融交易中形成的资金盈余之去向和资金匮乏之来源，使所有经济交易账户得以结束的账户。

4、金融工具与非金融工具的交易，通过复式记账，将金融账户和生产账户、收入分配账户、运用账户联系起来，形成一个整体。与生产账户、收入分配账户、运用账户不同，金融账户没有可以结转到其他账户的平衡项，显示描述各部门交易流量的一连串账户到金融账户得以结束，金融账户是核算经济流量的最后一个账户，国民经济运动中的流量核算到此终结；

5、金融账户记录的金融资产负债改变量是存量变动的首要部分，国民经济核算便自此转入存量核算；

6、金融账户还综合反应了一国金融市场的总的情况及参与国际金融市场情况，通过不同金融项目分类记录了各种金融活动，为从宏观上把握当期金融市场总态势，分析当期金融活动的流量和首要流向给予了资料。登录原理

1、金融工具之间的交易，如一笔金融资产与另一笔金融资产（或新发生负债）的交换，或者以金融资产偿还金融负债。记账规则是：交易双方都在自己的金融账户上登录两次，亦即一笔交易记账时，有四个对应项目都要在金融账户上记录，交易完全在金融账户的规模内发生。

2、金融工具与非金融工具之间的交易，如以现金或存款买入货物和劳务，以现金发薪资等。记账规则是：交易双方均为在自己的金融账户上登录一次，其对应项须分别记入机构部门生产账户、收入分配与开支账户或资本账户。

上述登录表明：

1、在非金融账户上记入来源方的交易，其对应项目必然是金融账户资产增长或负债降低；

2、在非金融账户上记入运用方的交易，其对应项目必然是金融资产的降低或负债增长。

所以，交易会引起一个部门金融资产增长（或负债降低）和其他部门金融资产降低（或负债增长），进而更改一个部门金融资产与负债之间的差额（即更改一个部门资金净借出/净借入数额）。差额的变动反应了事实资源流量在部门间的运动以及与其相应的金融流量相反方向的运动。各金融交易项目的核算

①货币黄金和特别提款权。

指货币当局间黄金的卖出和买入。当期买入减卖出的黄金净额→金融机构的资产增长或降低←→国外部门的资产降低或增长特别提款权的交易与此类似，但国际货币基金组织对特别提款权的分配和取消等，不能记入本账户。

②货币和存款。

以期末与期初对比，货币持有量的净增长→各持有部门的资产改变，与此相对应：本国货币当期净发行额记为金融机构的负债改变，外国货币净流入额记为国外部门的负债改变。各部门当期存款净增长额→各该部门金融账户的资产方←→金融机构的负债改变(指国内存款部分)和国外部门的负债改变(指存入国外部分)。

③股票以外的证券。

以债券为例，各部门当期买入减处置(兑现或卖出)的他部门发行的债券净额→各该部门的资产改变；各部门当期发行减兑付的债券净额→各该部门的负债改变。

④贷款。

国内各金融机构当期对企业、政府、居民及国外发放的贷款扣除原有贷款当期清偿之净额→金融机构的资产改变和各借入部门的负债改变；自国外得到的净贷款应→各借入部门的负债改变和国外部门的资产改变。

⑤股票及其余产权。

对准法人企业，业主当期对企业股本的净增长(即增长与提取的差额) →业主所属部门的资产变向企业部门的负债改变对法人企业，当期新发行投票及其余产权净增长→企业部门的负债改变、买入股票者及产权所有者所属部门的资产改变原有股票的买卖及产权交易→各部门应按买入减卖出之净额记为资产改变

⑥保险专门准备金。

居民对人寿保险准备金和养恤基金的净权益：按当期交易引起的增长降低的净改变→居民部门金融账户的资产方和金融机构的负债方引起增长的原因：保险企业当期收到的保险费总值和养恤基金收到的全部缴款，原保险准备金和养恤基金准备金投资所获净财产收入，同期扣除相应的劳务费和管理费；引起降低的原因：保险企业当期因保险到期或投保人死亡而应付给投保人和受益人的金额(包含红利和利润)，养恤基金机构当期一次性或定期支付给退休人士及受抚养人的金额。对保险费预付款和未结索赔准备金：按期初到期末的改变量→投保人所属部门金融账户的资产方和金融机构金融账户的负债方，但其中不应包含持有资产损益。

⑦其余应收／应付款项。

按当期发生与结算之净额→应收单位所属部门金融账户的资产改变和应付单位所属部门的负债改变。