税收经济效率原则

外汇网2021-06-18 00:16:50 101

什么是税收经济效率原则

税收效率原则要求政府征税要有助于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提升税务行政的管理效率。税收效率原则包含税收经济效率原则和税收行政效率原则两方面的内容。
税收经济效率原则是指政府征税应尽或许维持税收对市场机制运行的“中性”。税收经济效率是从税收与经济关系角度，将税收置于经济运行过程当中，考察税收对社会资源和经济运行机制的影响情况。
税收经济效率原则的解析
民众一般将税收形容为嵌入市场供给与需求之间的一个楔子，它通过价格对经济造成影响。一般来说，税收引起的单价改变的总负担，并不是简单地等同于所征税款的绝对额。在现实中，征税常常会导致纳税主体经济举动的扭曲，干扰资源配置的效率。当该种扭曲胜过一定限度时，纳税人或者更改其经济举动，或者采取不正值手段以减轻或逃避其税收负担。该种情况被称之为税收的“超标负担”，或称“额外负担”。诚然，征税的过程，也同样会导致纳税人的“额外收益”，对经济造成良性刺激。所以，检验税收经济效率的标准，是使税收的额外负担最小化和额外收益最大化。
税收的额外负担代表着税收效率的损失，它是政府执行税收巨大决策的一个不可忽略的影响要素。据相关部门估算，在OECD国家里，每增长1美元税收要降低国民收入10美分—15美分或许多，即现行税制的净成本占GDP的3%～5%左右。所以说，税收在将社会资源从纳税人手中转移到政府部门的过程中，除了会给纳税人导致相当于所缴纳税款的负担之外，还或许产生两方面的额外负担：
1、资源配置方面的额外负担。政府征税一面降低私人部门的开支;另一面会增长政部门的开支。假使征税所致使的私人利益损失大于征税所导致的社会经济效益，就造成了税收在资源配置方面的额外负担。
2、经济运行机制方面的额外负担。税收作为政府强制，无偿地占有一部分社会产品的再分配形式，对于纳税人的经济举动总会存在程度不同的影响。假使由于征税对市场经济运行造成了不良影响，干扰了私人消费和生产的正常或最佳决策，同期更改了相对价格和个人举动，即造成了税收在经济机制运行方面的额外负担。西方学者觉得，税收中性是减弱税收额外负担的根本渠道。

税收经济效率原则

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