预扣税

美国对其部分贸易伙伴国居民的预扣税率

预扣税

预扣税概述

预扣税（withholding tax），是指雇主付给非居民，包含员工、商业伙伴及海外代理商时所应缴交的税务。

当支付相应款项给非居民的时机，务必预提该款项的一定百分比作预扣税。

预扣税务必缴纳给该国政府的税务局。

预扣税作详尽介绍

预扣税（withholding tax），是由东道国政府按支付给外国投资人的股利、利息、无形资产特许权运用费等所计征的税种。预扣税率

比如，买入某国公司债券的外国投资人，在该国预扣税为15％的情形下，从其投资的利息报酬中只能得到85％，其余15％则由债券的发行公司扣取作为预扣税缴纳给该国政府。预扣税的征收会降低外国投资人的投资报酬，进而影响了长期资本的国际流动，所以一般需要签订国与国之间的双边税收协定加以协调。能否与其余国家签订税收协定对一国的预扣税税率高低有着直接影响。

美国预扣税率

下表是美国对其部分贸易伙伴国居民采取的的预扣税率。

表注：

1.本质性控股*：当收款公司拥有付款公司起码10％的流通在外有投票权股份时，运用该种税率。

2.利息**：投资管理的利息以及银行和保险公司支付给特定国外纳税人的利息可以免除美国预扣税。

3.特许权运用费***：在很多税收协定中，工业特许权运用费、电影特许权运用费以及其余版权特许权运用费的预扣税率不同。

资料来源：Price Waterhouse, Corporate Taxes; A Worldwide Summary (New York; Price Waterhouse World Firm Services BV, Inc, 1996).需要缴纳预扣税的款项

什么类型的付款需要缴纳预扣税？

款项包含：

向海外代理商支付的佣金

向非居民的董事支付的董事费

向离岸专业会计师支付的费用

请查阅：

需缴纳预扣税的款项类型

预扣税豁免情形什么时候缴纳预扣税

务必在支付款项后当月15此前缴纳预扣税。

比如，公司在2005年4月20号支付费用给海外会计师，务必在2005年5月15号前将预扣税交至该国政府的税务局。缴纳多少预扣税

取决于支付费用的种类。

管理费﹑技术及其余服务费的预扣税率与公司税率相同。当前公司税率为18%。

至于计时租金 (time charter fees)﹑ 计次租轮船费用 (voyage charter fees)以及空船出租费用 (bareboat charter fees) 的预扣税率为1-3%。

其余付款的预扣税率为10%或15%。

如有双重课税协议，预扣税率将以与个别国家所签订的协议税率为准。

请查阅： 预扣税率如何缴纳预扣税

务必填写有关表格、连同款项一同递交至该国政府的税务局。下方是公司需要递交的首要表格。

缴纳预扣税公司需要递交的首要表格

请查阅：

如何申报预扣税

如何缴纳预扣税新加坡税务IRAS 预扣税

到哪里谋求协助？请参考浏览下方网站，以得到相关预扣税的详细资料，或咨询会计师。

IRAS 新加坡国内税务局网站http://www.iras.gov.sg/irashome/default.aspx

本文是相关新加坡税务的简单介绍，不能取代税务有关专业人员的建议。欲知许多详情，请咨询您的会计师或联系新加坡国内税务局 (IRAS)。