简介
金税工程
金税工程，是吸收国际先进经验，运用高科技手段结合我国升值税管理事实设计的高科技管理系统。
该系统由一个网络、四个子系统组成。一个网络是指国家税务总局与省、地、县国家税务局四级计算机网络；四个子系统是指升值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、升值税稽核子系统和发票协查子系统。金税工程事实上就是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对升值税专用发票和企业升值税纳税情况执行严密监控的一个体系。
工程背景
1994年，我国的工商税收制度执行了巨大改革。这次税制改革的核心内容是建立以升值税为主体的流转税制度。升值税从税制自身来说，它易于公平税负，便于征收管理。但新税制出台以后，受于税务机关当时还比较缺乏对纳税人运用升值税专用发票执行监控的有效手段，一部分不法分子就趁此机会利用伪造、倒卖、盗窃、虚开升值税专用发票等手段执行偷、逃、骗国家税款的违法犯罪活动，有的还相当猖獗，严重干扰了国家的税收秩序和经济秩序。对此，国家除了更深一步集中社会各方面力量，增强管理，开展冲击伪造、倒卖、盗窃发票违法犯罪专项斗争，坚决维护新税制的正常运行外，还决定引入现代化技术手段增强对升值税的监控管理。
1994年2月1号，时任国务院副总理的朱镕基同志在听取了电子部、航天工业总公司、财政部、国家税务总局等单位的汇报后，指示要赶紧实行以增强升值税管理为首要目标的“金税”工程。为了组织实行这项工程，成立了跨部门的国家税控系统建设协调领导小组，下设“金税”工程办公场所，具体负责组织、协调系统建设工作。1994年3月末，“金税”工程试点工作正式起步。
工程构成
简述
由一个网络，四个软件系统构成。即覆盖全国国税系统的，区县局、地市局、省局到总局的四级广域网络；四个软件系统分别为：防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、计算机稽核系统、发票协查系统。
（一）金税工程网络
国家税务局系统整体管理呈四级分层结构，即国家税务总局；省、自治区、计划单列市国税局；地市级国税局；区县级国税局。总体看来国税系统具有机构分布广、层次多的特点。网络设计遵循层次化设计的总的原则，将整个金税网络执行垂直分层（依照管理模式）和水平分割（依照地域），进而将大型网络面对的复杂困难分解到多个层次相对简单的网络中去处理。如此既有助于简化网络的管理，其结构又符合整体业务流程。金税网络在垂直方向依照功能划分成骨干层、分布层、接入层三个层次，在水平方往上依照地域划分成各个省、自治区、计划单列市内部的网络（简称省内网络），具体结构如下图所示。各个省内网络在地位上均为平等的，它们往上连接国家税务总局，内部包含省级国税局、地市级国税局、区县级国税局这四级机构。从垂直方向看，整个网络分为骨干层、分布层、接入层这三个层次。
（二）金税工程软件系统组成
1.升值税防伪税控开票子系统升值税防伪税控开票子系统是运用数字密码和电子信息存储技术，通过加深升值税专用发票的防伪功能，监控企业的销售收入，处理销项发票信息真实性困难的计算机管理系统。这一系统将推行到所有升值税一般纳税人，也就是说，将来所有的升值税一般纳税人务必通过这一系统开票升值税发票。
2.防伪税控认证子系统税务征收机关利用防伪税控认证子系统，对升值税一般纳税人申请抵扣的升值税发票抵扣联执行解密还原认证。经认证无误的，才可作为纳税人合法的抵扣凭证。凡是不能通过认证子系统的发票一律不能抵扣。
3.升值税稽核子系统为了保证发票信息精准性，销项发票信息由防伪税控开票子系统自动生成，并由企业向税务机关执行电子申报；进项发票报告通过税务机关认证子系统自动生成。进项销项发票信息采集完毕后，通过计算机网络将抵扣联和存根联执行比对.当前稽核的方法采取三级交叉稽核,即本地市发票就地交叉稽核,跨地市发票发布省级税务机关交叉稽核,跨省发票发布总局执行交叉稽核.今后将于税收范围较大、发票流量较多的区县增设稽核系统，达到四级稽核的管理模式。
4.发票协查信息管理子系统发票协查子系统是对有疑问的和已确认虚开的升值税发票案件协查信息，认证子系统和稽核子系统发现有困难的发票，以及协查结果信息，通过税务系统计算机网络逐级传递，总局通过这一系统对协查工作达到组织、监控和管理。
（１）2001年将升值税防伪税控系统推行到所有开具万元以上销售额升值税专用发票企业。从2002年1月1号起，所有升值税一般纳税人务必通过升值税防伪税控系统开具销售额在万元以上的专用发票，同期全国统一废止手写万元版专用发票。从2002年4月1号起，万元版手工发票一律不得作为升值税扣税凭证。
（２）2002年完成升值税税控系统的全面推行工作。从2003年1月1号起，所有升值税一般纳税人务必通过升值税防伪税控系统开具专用发票，同期全国将统一废止手写版专用发票。从2003年4月1号起，手写版专用发票一律不得作为升值税的扣税凭证。
金税工程前期的首要内容金税工程原由三个紧密衔接的系统构成，这三个系统是：升值税计算机稽核系统、升值税专用发票防伪税控系统和税控收款机系统。升值税计算机稽核系统是指在全国区、县以上税务部门，建立四级计算机稽核网络，全面采集纳税人开具的升值税申报及专用发票票面信息，建立升值税专用发票报告库，通过计算机网络执行统计分析和抽样稽核，发现各种利用升值税专用发票执行偷、漏、骗税的案件线索，并通过网络将这些线索传递给与之有关的税务部门执行着重查实。
升值税专用发票防伪税控系统是指为具有一定范围的升值税纳税人配备防伪税控设备，用其开具升值税专用发票，在打印发票时，对报告执行特定的加密，并将密文(加密结果)打印在发票指定位置；同期在各级税务部门装备认证系统，通过加密的逆运算将发票抵扣联上的密文还原为明文，通过与票面事实填写报告比较，来识别和防止通过各种假票、阴阳票等骗取抵扣税款的举动。
税控收款机系统则首要装备在商业、服务业、娱乐业等行业中适合运用收款机的小范围企业和有一定运营范围及有固定场所的个体工商户，它可以将全部应纳税商业活动报告记录在不可更改的存储器中，便于税务部门检查、管理和监控税源，以降低和防止税收流失。
（三）金税工程试点情形
为了保证新税制的正常运行和起到对利用升值税专用发票执行偷、逃、骗税的违法犯罪分子的震慑作用，依据国务院领导同志的指示，在金税工程的三个系统中，首先上马的是升值税计算机交叉稽核系统。从1994年3月末开始，金税工程办公场所组织实行了以建设50个城市为试点的升值税计算机交叉稽核系统，即金税一期工程。这是税务系统在较短的时期内组织实行的一项较大范围的信息化工程，这项工程在没有现成经验可以借鉴的情形下，又要在半年内完成，的确是时间紧，任务重，要求高。但相关部门为保证完成任务，紧密合作，相互支持。财政部特事特办,拨专款1.25亿元,电子部长城计算机集团公司承受了工程的总承包任务，中国人民银举动升值税专用发票的传递给予了卫星通信手段，国家计委和航天工业总公司也积极参与，国家税务总局和相关地区税务机关更是全力以赴，保证了该系统于1994年8月按计划开通。
（四）立项情形
1995年5月，依据朱镕基副总理金税工程要积极稳妥地向前推动的指示精神，更深一步清晰了金税工程包含的内容，即升值税计算机稽核系统、防伪税控系统和税控收款机系统，同期抓好这三个系统的紧密衔接。1997年12月，在全国税务工作会议上，李鹏总理、朱镕基副总理又一次强调，要用现代科技武装税务部门。总局项怀诚副局长在这次会议终结时的发言中，把金税工程列为1998年税务系统的一项重要工作。1996年11月,我们向国家计委报送了金税工程立项的相关材料,计委同志已表明,他们积极支持此项工程，只要财政部给一个清晰落实资金的答复,计委即将批复立项数据。1998年初，财政部答应拨资金15.75亿元（包含一期试点工程的1.25亿元）用于金税工程的建设，其中，13.5亿元用于升值税稽核系统的建设，1亿元用于防伪税控系统和税控收款机的推广。1998年6月8号，金税工程项目建议书经国务院准许，国家计委答应立项。
进度情形
简述
2000年8月31号，总局向国务院汇报金税工程二期的建设方案并得到准许。2001年7月1号，升值税防伪税控发票开票、认证、交叉稽核、协查四个子系统，在全国全面开通，两个月来，总的运行情形不错，对增强升值税专用发票管理，冲击偷、骗税犯罪举动，增长税收收入等方面起到积极有效的作用。
作用一
金税工程建成了全国升值税发票监控网，对全国百万元、十万元和部分万元版专用发票执行监管，这些升值税发票占全部升值税发票数量的46%。全国当前已有40万户升值税一般纳税人配备防伪税控开票子系统，这些企业缴纳的升值税约占全国升值税总量的60%以上。百万元版、十万元版专用发票已取消手工开具改用该系统开具。通过网络，税务机关可以有效监控企业和税务机关内部升值税发票的运用和管理，企业已不能够利用假票骗抵税款，不能够隐瞒销售收入（指开具升值税发票部分），差不多杜绝假票和大头小尾票等骗取抵扣困难，保证了升值税链条的完整。同期，也促使企业销售额如实申报。全国规模内专用发票的交叉稽核和协查，提升了稽查质量，极大地冲击和威慑了利用专用发票偷逃骗税的不法举动。
作用二
认证子系统已部分发挥作用。全国区县级国税局已配备低档认证子系统，对百万元和十万元版专用发票全部执行认证。据统计，当前多地通过该系统发现的假票或不能通过认证的专用发票税款为两亿多元。虚开升值税专用发票的犯罪案件数量和涉案金额最近已呈现显著下滑趋势。犯罪分子已很难用一张专用发票骗取1.7万元以上的税款。可以说，系统的运用已初见成效。
作用三
计算机稽核系统软件和发票协查软件在北京等9省市已投入运行，经历4个月的运行，报告采集率已经高达99.6%。
作用四
国税系统的网络建设已经覆盖了全国区县（含）以上国税机关，形成了总局、省局、地市局、区县局的四级广域网，形成国税系统的网络通信支撑平台。在执行网络建设的同期，税务系统在各种硬件配备上也有了一定范围：拥有小型机1000多台，其中国税约800台，地税约200台；PC服务器15000多台，其中国税约10000台，地税约5000台；PC机25万台，其中国税16万台，地税9万台；已经达到计算机化管理的基层征收单位2.2万多个，其中国税约1.2万个，地税约1万个；通过计算机管理的纳税户胜过1000万，80%以上的税款通过计算机征收。此外，在税务系统信息化建设过程中形成了3万人左右的信息技术队伍，形成整个税务系统信息化建设的中坚力量。
三期建设
伴随我国加入WTO的也快到，我国政府必将依照国际惯例管理社会经济生活。其中，缩减信息化鸿沟，已迫在眉睫。国务院在“国民经济和社会发展十五规划”中，已经清晰提出以“信息化动员工业化”的经济发展战略方针。为适应这一进度，务必通过信息化、专业化重组政府业务流程，提升行政管理水平和效率，逐渐建立廉洁、高效、廉价的现代化政府。而税收工作作为社会经济生活的一个重要构成部分，达到信息化和全面网络化，可以更好地筹集财政收入，更好地为人民服务，改观党和政府形象。所以，把税收征管工作置于网络信息化的环境中运行，规划和实行好金税工程三期，于国于民均为一件大事。
金税工程现存首要困难是采集的信息局限于发票，无法真正达到“税控”的目的，需要将系统功能拓展到一般纳税人认定、发票发售、纳税评估等业务环节。
在整个税收工作事态中，今年的增收原因与以往对比显著不同，无论在依法治税、从严治队、组织收入、监控税源和加大执法冲击强度以及降低执法随意性等方面，都有显著成效，其中金税工程二期的顺遂运行发挥了不可低估的作用。所以，建立一个业务覆盖全面、功能强大、监控有效、全国联网运行的税收信息管理系统大势所趋。同期，为了提升执法强度和执法效率，务必增强税务部门与其它部门，如工商、银行、外贸、海关、质监、公安、统计等系统的信息共享，达到跨部门的网络互联，加速电子政府工程的进度。
金税工程三期是在对金税工程二期四个子系统执行功能整合、技术升级和业务与报告优化的基础上，更深一步加深征管功能，扩大业务覆盖面，形成有效的、相互联系的制衡和监控考核机制。主体软件CTAIS（中国税务信息管理系统）将建立如下七大子系统，共35个模块：
1．管理子系统：首要用于税前的事务处理，包含税务登记、认定管理、发票管理、待批文书、税额核定、证件管理、档案管理、外部信息采集以及咨询服务九大模块。
2．征收子系统：首要用于税中的事务处理，包含纳税申报、税款征收、纳税评估、出口退税管理、税收计划（含着重税源分析）、税收会计、税收统计、票证管理八大模块。
3．稽查子系统：首要用于税后的事务处理，包含稽查选案、稽查实行、稽查审理、案卷管理以及反避税五大模块。
4．处罚子系统：首要用于税前、税中、税后的违法违章的处罚的事务处理。
5．实施子系统：首要用于前四大子系统造成的各种税务决定的实施与保全事务处理，包含一般实施、税收保全、强制实施三大模块。
6．救助子系统：首要用于对纳税争议的事务处理，包含行政复议、行政诉讼应诉、行政赔偿三大模块。
7．监控子系统：首要用于市局、省局、总局的纵向监控、指导、协调，包含日常业务、统计查询、分析监控、质量考核、报表管理和决策支持六大模块。
上述七大子系统35个主模块将使金税工程二期的发票管理功能与整个涉税管理功能紧密结合，融为一体，进而，全面覆盖基层国税、地税机关的所有税种、各个环节、方方面面的税收业务处理，同期满足市局、省局和总局各级管理层的监控、分析、查询和辅助决策需求。 [1]