简介
简述
税收效应是指政府课税所引起的各种经济反映。政府课税除为满足财政所需外，总是要对经济施加某种影响。但其影响的程度和效果如何，不一定会完全符合政府的最初意向，纳税人对政府课税所做出的反映或许和政府的意向维持统一，但许多的情形或许是与政府的意向背道而驰。比如课税太重或课税方式的不健全，都或许使纳税人不敢去尽心尽力地运用他的生产量力。又如政府课征某一种税，是想促使社会资源配置优化，但实施的结果或许是社会资源配置愈加不合理。凡此种种，都可归于税收的效应。
分类简介
税收效应在理论上常分为正效应与负效应、收入效应与替代效应、中性效应与非中性效应、激励效应与障碍效应等。在事实分析中，依据需要，税收的效应还可更深一步分为积蓄效应、投资效应、产出效应、社会效应、心理效应等等。
正效应与负效应
某税的开征必定使纳税人或经济活动做出某些反映。假使这些反映与政府课征该税时所期望高达的目的统一，税收的该种效应就谓之正效应；假使课税事实造成的经济效果与政府课税目的相违背,税收的该种效应则谓之负效应。比如，我国曾开征的烧油特别税，课征的首要目的是为了通过对工业锅炉和窑炉烧用的原油和重油征税，以高达制约和压缩烧油，达到以煤代油。假使有充分的报告表明，通过一年或若干年的课税之后，政府课征该税所获得的收入越来越少，则表明工业锅炉和窑炉烧用应税油品的现象在渐渐降低，该税发挥的效应是正效应。税收负效应一个最显著的例子是1747年英国课征的窗户税，征税的目的是想获得财政收入，但其结果是纳税人为了逃避该税纷纷将窗户堵塞。显然政府通过该税的课征不仅未能使财政收入渐渐放大，反而使纳税人将窗户封塞而降低了舒适。
政府课征某税究竟是在造成正效应依旧在造成负效应，可用课征该税获得收入的环比上涨率来测定。用公式表明如下：
收入环比上涨率＝（本期收入－上期收入）／上期收入×100%
假使政府课征该税的首要目的是为了筹集财政收入，上式中收入环比上涨率为正时，则该税造成的效应是正效应；假使比率为零或为负，则表明该税没有造成正效应甚或造成了负效应。
假使政府课征该税的首要目的不是为了筹集财政收入，而是为了制约经济活动向原有方向发展或促进其向新的方向发展，那么上式中收入环比上涨率为负时，则该税造成的效应为正效应，假使比率为零或为下，则表明该税无效应或造成了负效应。
在这里，政府的职责在于应经常对税收的正负效应执行分析，要依据造成负效应的原因，及时修正税则，使课税造成的效果和政府的初衷维持统一。
收入效应与替代效应
从税收对纳税人的影响来说，一般可造成收入效应或替代效应，或两者兼有。所谓税收的收入效应，是指课税降低了纳税人可自由支配的所得和更改了纳税人的相对所得情况。税收的收入效应自身并没有会产生经济的无效率，它只显示资源从纳税人手中转移到政府手中。但因收入效应而引起纳税人对劳动、积蓄和投资等所做出的更深一步反映则会更改经济的效率与情况。
税收的替代效应是指当某种税影响相对价格或相对效益时，民众就选择某种消费或活动来代替其他消费或活动。比如，累进税率的提升，致使工作的边际效益降低，民众就会选择休息来代替部分工作时间；又如对某种商品课税可增长其价格，进而引起个人消费选择无税或轻税的商品。税收的替代效应一般会妨碍民众对消费或活动的自由选择，从而致使经济的低效或无效。
中性效应与非中性效应
中性效应是指政府课税不打乱市场经济运行，即不更改民众对商品的选择，不更改民众在开支与积蓄之间的选择，不更改民众在付出工作依旧休闲自在之间的选择。能起中性效应的税我们称之为中性税。中性税只能是对每个人一次征收的总额税─人头税，由于人头税不随经济活动的形式改变而改变，所以它对经济活动不会发生什么影响。但人头税受于课及所有的人，它或许会影响到纳税人家庭对人口多少的规划。所以，即便是人头税，在一般情形下，也不或许是完全中性的。可以肯定地说，在现代社会，完全意义上的中性税是根本不存在的。
与中性效应相反，非中性效应是指政府课税影响了经济运行机制，更改了个人对消费品、劳动、积蓄和投资等的选择，从而影响到资源配置、收入分配和公共选择等。差不多所有的税收全将造成非中性效应，因此现代社会的税收均属非中性税收。
激励效应与障碍效应
税收激励效应是指政府课税（包含增税或减税）致使民众更痴迷于某项活动，而障碍效应则是指政府课税致使民众更不愿从事某项活动。但政府的课税竟是造成激励效应依旧造成障碍效应，取决于纳税人对某项活动的需求弹性。弹性很少，则政府课税会激励民众愈加付出地工作，赚取许多的收入，以保证其所得不因课税而有所降低；假使纳税人对税后所得的需求弹性大，则政府课税会妨碍民众去付出工作，由于与其付出工作，赚取收入付税还不如少赚收入不付税。经济世界化的税收效应
宏观税收效应
从宏观上讲，经济世界化的税收效应首要显现为经济世界化会在一定程度上使一国的税收主权承受侵蚀。众所周知，税收主权是国家经济主权的首要形式之一，经济世界化增强了各国对国际经济的依靠程度，在各国经济逐渐迈向协调的同期，也必然要放弃一部分本国税收上的利益，以达到税收国际化的目标。
1.经济贸易区域化对国家税收主权的影响
自上世纪60年代以来，欧洲联盟、北美自由贸易区以及其余各种形式不一、程度不同的经济贸易一体化区域组织陆续成立，这些组织均为由成员国政府依照规定程序签署文件并经法定机构准许而构成的。该种一体化组织，设有共同机构，肩负调节或管理一体化规模内相关事项的重任，而各成员国则负有服从或遵守的义务。这就代表着，在组建一体化组织的成员国政府与共同机构之间，客观上已经发生了权力的转让与受让。无论一体化的具体内容是什么，形式如何，程度高低怎样，全将造成一个超越国家的权力主体，而成员国则以承认这一主体并按规定向其让渡一部分权力（包含一部分税收主权）为条件，获得参与的资格。
税收理论觉得，国内税收政策将对国内资源的配置造成扭曲效应，同样，在经济世界化环境下的税收政策也同样将对世界资源的配置造成扭曲效应，并将对经济造成净损失。该种扭曲是多方面的，比如，消费者会在不同国家的商品之间做选择，厂商会在不同国家的生产要素之间做选择，劳动者会在不同国家工作与闲暇之间做选择，居民会在国内与国外的积蓄与消费之间做选择等等。
另外，经济世界化特别是金融资本的世界化流动使投资人从国际金融市场上融资形成或许，进而增长了由税收扭曲所导致的福利成本。从有记录以来看，经济贸易区域一体化对于国家税收主权的侵蚀，在欧盟的成长历程中表现得更为突出。
2.国际资本市场对国家税收主权的影响
第二次世界大战前，国际贸易在国际经济交往中一直占主导地位。二战后，资本渐渐脱去了民族主义的外衣，巨额瞬间货币交易以及货币事实需求量与名义需求量的脱节，使一国政府很难有效地监控这部分资本，更无法对其合理地课税。层出不穷的金融衍生产品和交易形式对现有的税收制度提出了新考验。另外，巨额货币交易引起的需求强烈波动，严重地影响着汇率的短时间改变，该种短时间改变再加之投机造成的心理预期，往往演变成某种带有长期性的行情。汇率的动荡不定，特别是突发性的和大程度的升降，将对一国经济的平稳上涨形成重大的伤害，并从而影响到国家税收收入和税收政策的有效性。
3.跨国公司对国家税收主权的影响
跨国公司的成长，给国际贸易导致了巨大的改变。据预期，当前国际贸易中大概有50%事实上是发生在跨国公司或多国公司的子公司之间。该种由母公司统筹管理的“公司内部贸易”和转让定价举动，是国际避税的首要部分，对相关国家的税收收入产生了极大的影响。
4.国际税收协调对国家税收主权的影响
国际税收协调发生在以政府机构为中心的上层建筑领域，因此愈加直接地涉及国家税收主权困难。与参与区域化组织一样，成员国无不以承认并服从国际税收协调的权威性为前提。在协调的规模内，一国的经济活动和税收政策已不再完全仅仅由本国政府管理和策划，而务必遵从协调组织的会议和规则。事实上，国际税收协调就是参与协调的国家以让渡一部分税收主权为前提，进而高达一种整体的状态优化。毋庸置疑，国际税收协调的加深对国家税收主权将起到越来越大的影响。
微观税收效应
经济世界化还将对微观经济主体造成适当的影响。首先，纳税人的消费规模不再局限于其居住的国家。一国有机会将其余国家的消费者吸引到自己国家里来，并对该种消费征税，进而增长税收收入。相反，假使一国的居民从其余低税国家买入商品，而且在将这些商品带回本国时不需再缴纳更多的税收的话，那么这对该纳税人的居住国来说，则是税收的流失。其次，假使一国政府对生产要素课税较重，但却不能相应地供应较高水平的公共服务，那么会对这些生产要素（如资本和劳力）造成“挤出”效应，使它们流向税负较低的国家。又一次，一国居民若将积蓄存在国外，或许会少缴利息税，或者在申报个人所得税时可少报收入。另外，市场的世界化对不同类型税基的弹性造成的影响是不同的。其中，对金融资本的效应最强，对高技能的劳活力等原因的效应次之，对土地、已投资资本和低技能的劳活力的影响最小。此外，伴随金融资本在世界规模的自由流动，起码务必在有关领域采取措施致使不同国家之间的税负趋于均衡。否则，税负的差异将更深一步促使资本的国际流动，并导致更大的扭曲效应，进而减弱资源世界配置的效率。
我国现行税制与国际标准化税制的比较
经济世界化对一国税收制度的国际化、标准化提出了客观要求。所谓国际化、标准化税制就是在税制结构及税收管理等方面充分尊重国际惯例，在保证财政收入的同期，强调税收公平和“国民待遇”原则，保证较高的税收效率。依据国际货币基金组织相关专家提出的标准，一个合理和“标准”的税收制度应符合下方几个基本条件：一是税类、税种较少，首要包含进口税、货物税（有选择地征收）、一般销售税（包含升值税）、个人所得税、公司所得税和财产税；二是税率档次不多，边际税率不宜过高；三是税收优惠和税收减免应尽量地少，以降低税收的管理成本；四是各个税种基本要素的规定应基本统一。如升值税、公司所得税、个人所得税及社会保障等世界性税种的内容，只存在着大同小异的具体规定。另外，税制建立以后，还应建立科学合理，并具有国际化标准的征管制度。首要包含：(1)为纳税人供应许多的便利，使纳税人能够依据税法规定自觉、切实地履行纳税义务，对纳税事项自行计算、自行申报和自行缴纳；(2)税务机关执行严格的纳税监督和稽查，并有权采取合适的强制措施对纳税人实行征收管理；(3)征收管理手段体现现代化和科学化，普遍运用电子计算机技术，提升工作效率；(4)纳税人对税收征管造成异议时，有权要求复议及至诉诸法律，政府有责任保护纳税人依法纳税的权利；(5)建立大量的信息网络，增强国际税务联系和合作，防止国际避税举动，保护税务信息的相互供应。
在经济世界化的环境下，我国的税收制度应许多地考虑与国际通行的规则和惯例接轨，尤其是我国加入WTO后，借鉴和运用国际上的税收经验和通行做法，显得尤为必要。对照税收国际化、“标准化”的原则和要求，比较和分析我国现行税收制度和税收政策，尚存在下方困难：
第一，税制结构功能缺位，各个税类、税种的地位、作用和税种间的关系很难协调，税制结构整体合力不够。具体显现为：(1)各税类、税种功能结构不健全，存在着税种重复与缺位的困难。世界上多数实施市场经济国家的通行做法是建立以升值税、所得税和社会保障税为主体税种的税制结构。升值税首要体现组织收入的功能，所得税首要体现经济调控的功能，社会保障首要体现平稳社会的功能。我国税制的现况是：升值税实施“生产型”的升值税，不能高达对固定资产的充分抵扣；社会保障税仍未开征，致使税收的平稳功能很难有效发挥；在所得税上，内资企业和外资企业分别适用不同的所得税法，税种设置重复。(2)现行税率结构与国际对比差异过大，企业税负过高。1994年税制改革，税率结构执行了较大调整。税率结构趋于简化，名义税率有所减弱，但与国际上同税种的税率结构对比，我国的事实税率依然较高。在流转税方面，我国升值税税率分别为17%和13%，表面看，与西方经济发达国家20%和5%左右的税率差距不大，但在我国实行“生产型”升值型的现实约束下，外购固定资产扣除不同于西方国家“消费型”升值税，其所体现的事实税率水平好于西方国家。在所得税方面，世界上很多国家的企业所得税税率在30%左右，乍看上去，与我国33%的税率相差无几。但事实上，在面对的市场环境、资本结构及融资途径与西方国家有根本区别的现实环境下，我国企业的税收负担远远好于西方国家企业，自此我国企业税后的自我积攒和发展能力显著差于西方国家的企业，不利于我国企业参与国际市场竞争。
第二，税收制度在策划和实行过程中与国际规则和外国税制存有矛盾。加入WTO是我国适应经济世界化的要求，朝着税收国际化目标所迈出的本质性一步，其基本前提是我国的相关制度务必符合WTO相关协定的要求。乌拉圭回合最后通过的《与贸易相关的投资措施协议》（TRIMS协定）对传统的国际法的内容执行了修改，形成世界规模内最具影响的投资法。该协议第一次将关贸总协定中的国际贸易规范引入到国际投资领域，把“国民待遇”运用到投资活动领域。作为国际投资约束规则的TRIMS的核心之一就是取消一切与“国民待遇”不统一的投资措施，保证外来投资与本国投资的平等竞争。我国当前的对外商企业所实行的种种优惠政策，与该协议不吻合合，这也对我国加入WTO后的正常经济运行造成了消极影响。
第三，外资享受“超国民待遇”不利于在全国规模形成统一的公平竞争的市场经济体系。依照现行税制，内外资企业分别适用不同的企业所得税法，外商投资企业的税收优惠按区域或企业性质不同分别享受15%、4%和10%的低税率。再依据数额的大小、贷款利息率的高低、时间长短、行业的不同、利润汇出与再投资的差别，供应技术设备的先进与否等诸方面，从税收减免期限、税率的比例、退税、所得额或销售的计算、增速折旧等方面予以特殊优惠。内资企业除国务院准许的高新技术产业开发区的高新技术企业可适用15%的税率外，均按33%的税率征税。该种内外有别的税收政策，使外商投资企业享受的待遇好于内资企业，形成所谓“超国民待遇”，妨碍了内、外资企业的公平竞争。
第四，税收政策与产业政策存在冲突，产生了新的经济结构失衡。从80年代以来，我国税法逐渐形成了对经济特区、经济开发区、沿海放开城市、内地城市分别实施不同的倾斜政策的格局。该种分地区、分着重、多层次的税收优惠政策在促进着重地区经济发展的同期，也产生了地区之间经济发展的不均衡，不利于区域间的分平竞争以及地区经济结构的相互协调和发展。另外，对各经济特区不分行业，不分生产或非生产性企业都实施“一刀切”的税收优惠政策，未能充分发挥税收政策的产业及科技导向作用，最大限度地引导外资向我国急需发展的短板产业和高科技生产企业倾斜，产生各经济特区的低水平重复投资，不利于国家产业结构的调整及国民经济的协调发展。
经济世界化环境下我国税制改革的取向
首先，深化税制改革，完善现行税制，构建我国参与经济世界化发展的新税制体系。构建新税制体系的总的要求是，建立统一、规范、科学、合理的税收制度，使之满足我国市场经济体制的内在要求，并同国际惯例接轨。从我国税制改革所获得的成果来说，要高达这个总要求的条件已基本具备。当前，我国税制改革的着重应是：
对现行税制结构逐渐执行合理调整。适当减弱流转税比重，提升所得税比重；逐渐建立以升值税、所得税和社会保障税为主体税种的税制结构。
依照国际规范改革流转税。一是将适用于内资企业的升值税、消费税和运营税直接适用于外商投资企业和外国企业，使内、外资企业在流转税征收上享受同等的待遇。二是赶紧完善升值税。适当扩暴涨值税的征税规模，将建筑业、交通运输业等与升值税联系紧密的行业改征升值税；达到升值税转型，改“生产型”升值税为国际通行的“消费型”升值税；规范升值税扣除，清除重复征税。三是扩大消费税、资源税等税种的征税规模。
完善所得税制度并逐渐与国际接轨。内资企业和外资企业所得税制应赶紧合二为一。要策划统一的税前列支规模和标准，统一税基口径。适当减弱所得税率，其两档优惠税率政策应着重向高新技术企业、农业投资企业、基础产业、社会环境保护企业倾斜。适当提升个人所得税比重，申报方式和税目之间的税负都要加以改革和调整。
赶紧开征社会保障税，配合企业、劳动、人事、医疗等社会保障制度的改革；开征遗产税和赠与税，弥补个人所得税对高收入调节的不足，调节社会财富的分配，促进收入分配公平目标的达到；开征环境税，增强运用经济手段对环境保护的作用；适时开征资本利得税，对企业资产交易举动执行调节。
其次，以国际市场和产业及科技导向为目标，调整现行税收政策，建立与国际惯例相协调的税收运行机制。一是调整税收优惠政策思路，付出营造公平竞争的市场环境。伴随经济世界化和我国加入WTO，“国民待遇”将愈加普及。我们应以此为节骨眼，规范税收举动，大程度缩减名目繁多的减免税。要改以往“以税收优惠政策吸引外资”的思路为“以优化投资环境吸引外资”。赶紧依照国际市场的规则，在改观政府服务、提升城市基础设施功能，按国际标准和国际惯例制订政策法规、加强政策透明度等方面花工夫，为外商创造公平竞争的市场环境。二是以产业及科技导向为目标，调整优化税收政策，培育和壮大高科技产业及企业集团，提升其国际市场竞争力。我国企业大多范围小、技术含量低、实力过于分散，很难与国外垄断企业执行竞争，所以，应充分运用税收政策工具，培育和扶持高科技企业集团，激励他们执行联合、兼并，组建集团公司，培养一批具有支配市场实力的高科技企业，协力同外国大公司竞争，获得我国企业在国内、国际市场的应有份额。
第三，深化税收征管改革，增强税收现代化管理，确立纳税自觉、服务优质、程序简化、手段先进、执法透明、权利与义务明晰的多元、规范、严密的税收征管新格局。我国现行的税收征管制度在保证国家财政收入，正确贯彻落实税收政策方面起到了积极的作用。但从总的来说，征管质量、税收服务水平依然不高，参与国际经济和国际税收活动的能力依然不强。在经济世界化的环境下，尤其是加入WTO必将促使我国进出口贸易量暴涨，同期贸易方式日趋多样化，经济成分日趋多元化，这对我国的税收征管提出了更严峻的考验。所以，适应经济世界化的要求，务必依照国际惯例并参照先进国家、地区的经验和做法，深化征管改革。整体来说，一是在简化程序、便于征管、优化服务上下工夫。二是加大依法行政的透明度和依法治税的强度，使税收执法方式、手段、程序同国际接轨，为投资人供应更清晰的信息和更优质的服务，形成适应我国市场经济的高效、文明的税收环境，给外国投资人以信心。三是加速税收征管现代化建设，使税收管理跟上经济国际化、现代化脚步。增强研制开发网上税收征管系统，达到征管业务的网络化操作，推行电子申报、网上申报、非现金结算等方式，提升征管效率。四是建立健全税收司法保障体系，如建立税务警察制度和设立税务专门法庭等。
另外，在经济世界化的环境下，国际化的经济活动将使我国的税收管理变得更为复杂。外资企业尤其是一部分大的跨国公司、大财团利用各国税收制度的不完备和税收管理水平不高执行避税和转让定价的现象将更为广泛，网上国际贸易、金融国际化等也给税收管理导致诸多难题。这些都对税收征管提出了更高的要求，也是将来税收管理中需要深入研究的课题。
税收差别
多种迹象显示，税收竞争作为经济世界化对生产关系在世界规模大调整的产物，已经对传统税制提出了考验，其实质是通过税收分配的差别效应，使税收利益关系在世界规模内得到调整。以美国为主的发达国家政府，通过减税以刺激投资，进而增长供给，并增强了通过税收对跨国经济利益的竞争。实践也证明，各国政府通过减弱税率，增长税收优惠，实施避税地税制模式，可以降低纳税人的税收负担，进而吸引国际资本流动并促进国际贸易的成长，从而影响到国内产业技术进步、产业结构调整及区域经济发展。可以肯定，由经济世界化导致的各国税收竞争政策的启用，加快了各国税制对经济世界化的适应，促进了本国与他国税制的融合，致使世界经济利益在各国合理流动中维持相对平衡。税收对积蓄的效应
大部分税收都有侵蚀一国积蓄的效应。但在某些情形下，税收也有刺激一国积蓄增长的效应。为了更典型更清晰地表明这一困难，我们以所得税为例加以详细讨论。
一国真实积蓄数量的增长或降低，受所得税的影响，究竟有多大?从纯粹理论的意义上讲，的确存在一种直接的关系。纳税人缴纳所得税后，假使其挣取的所得不能与其缴纳的税款同等增长，那么他纳税后所得用于积蓄的数额必将降低，由于纯所得既已降低，作为积蓄的数额自然也要降低。在一般情形下，仍有一种积蓄的心理效应存在。一个缴纳较重所得税后仍有很高积蓄能力的人，他也不会象以往那样去许多地积蓄，由于在将来收益与现时消费之间加以权衡后，他也许选择后者。此外，受于多部分人的所得需求弹性小，因此他们都期望c在工作期间多积蓄一部分钱财，以留作补贴年老时收入的不足;或者为防备无意中死亡，准备充足的钱留作辅助家属之用。在前一种情形下，课征所得税，对于刺激积蓄的效应小;而在后一种情形下，课征所得税，对于刺激民众的积蓄心理有很大的效应。
即使这样，所得税对私人积蓄的效应是激励依旧障碍，取决于不同纳税人各自的所得数额大小和各自的积蓄愿望与需要。
对于低收入者来说，所得税对积蓄的影响并没有很大。第一，低额所得者多部分不需付税，即便需付税者，其所纳税额也很少。第二，低收入者一般宁愿缩减日常生活费用，也不愿降低积蓄的数量，由于低收入者对年老时生活费及抚养父母及子女的意向是极强的。
在所得较高的阶层人氏中，所得税的积蓄效应比较大。一般情形下，受于富有者一般能够把握其父母及子女的生活需要，因此课征所得税后，他们不愿多部分所得储存起来，以备不时之需，而是将税后所得多用于消费，充分享受现时的快乐。
所得税对积蓄的效应还取决于纳税人所从事的经济活动性质。假使他是一个工薪收入者，就会受所得税对不同阶层收入者效应的影响。但假如他是一个私人企业者，那么他对积蓄的立场将持一种积极的立场。由于私人企业者务必考虑其税后所得中用于运营的必要资金。对于企业主来看，新资本是时时需要的，而且该种资本的供应来因为税后所得的积蓄远比借助外部的帮助为好。但假使民营企业主的税后所得很高，那么其积蓄的愿望将减小。
对公司或企业来说，所得税的积蓄效应更小。公司或企业，不论其组织形式、所有制性质如何，即便是课征高额所得税依旧课征较轻的税，它都务必将一定数额的未分配利润积蓄起来，以备必要时提用。
综上所述，所得税对积蓄的效应不尽相同，低收入者税后失去积蓄的勇气程度较高收入者为小，民营企业所有者税后积蓄的立场较强烈，但其收入较高时，其积蓄亦将降低，对企业来看,税后积蓄的情况不会有很大更改。
就我国的情形来说，所得税无论是个人所得税依旧企业所得税，对积蓄的影响不是很大，即使现行税制对积蓄利息负税且其首要目的是为了激励民众去积蓄，但对积蓄的激励效应很不显著。民众对积蓄的立场首要取决于所得税以外的其余原因，诸如各人所享受的保障制度的差别、通胀等。
积蓄包含国内积蓄和来自国外的积蓄之和。其中国内积蓄包含政府积蓄、企业(公司)积蓄和居民个人积蓄，国外积蓄包含国外政府的积蓄和国外社团组织的积蓄以及国外私人积蓄。税收对积蓄的影响，首要是通过税收政策的更改，影响不同的积蓄主体倾向及全社会积蓄率的更改。下面着重讨论税收对国内积蓄的影响。
税收与居民积蓄
影响积蓄举动的首要原因，取决于个人收入总水平和积蓄利率环境。
个人收入水平愈高，可供积蓄的资金愈多，则积蓄率愈高;同期，对积蓄收益率来说，积蓄利率愈高，对积蓄人的吸引力愈大。另外，积蓄率与积蓄习惯也相关系，一般来说，东方国家的居民偏好积蓄，而西方国家的居民偏好消费。所以，亚洲地区的国家，特别是中国、日本等国，其积蓄率大大好于欧元兑美元国家。税收具体通过个人所得税、商品税和利息税对积蓄发生影响：
个人所得税对积蓄的影响
个人所得税对积蓄的影响，首要原因是它对个人事实收入水平的影响。对个人所得能否征税及征税的多少，会降低个人事实可支配收入，并降低个人的积蓄率。设S表明积蓄，b为边际消费倾向，Y为收入，C为消费，那么税前个人积蓄S1为：
S1 =(1-b)Y
其中，(1-b)表明边际消费倾向，以 C、Y分别表明消费增量和收入增量，则：
(1-b)=(Y-C)Y
那么，在征收所得税以后，税后个人积蓄S2为：
S2 =(1-b)(1-T) Y
式中T为个人所得税税率，当个人收入Y和边际消费倾向不变的情形下，对个人收入征税将降低个人积蓄额。
利息税对积蓄的影响
对积蓄利息征利息税，会降低积蓄人的收益，进而减弱积蓄报酬率，影响个人的积蓄和消费倾向。一面，对积蓄利息征税，会减轻积蓄倾向，促进个人增长消费额;另一面，受于积蓄举动属于潜在消费，在对积蓄利息征税之后，会致使积蓄人提升积蓄水平，也保证将来的消费水平。所以，利息税对积蓄的影响是双重的，既有减轻的效果，也有提升的效果。当今世界绝大部分国家都对积蓄利息征税，同期对一部分特定积蓄项目的利息免征或减征利息税，这些利息项目一般包含养老基金、退休基金以及政府机构、慈善机构和非盈利性事业组织的利息所得，这显示各国政府尝试发挥税收对利息所得的调节功能。
间接税对积蓄的影响
间接税首要通过更改消费倾向来影响积蓄。从理论上讲，在提升积蓄率方面，间接税的作用要好于所得税。由于即使征收间接税也会降低个人可支配收入，但它所影响的首要是消费开支。在积蓄率或社会平均的积蓄水平适当的情形下，个人的积蓄水平一般是不会减弱的，即在西方经济学中所表述的“替代效应”不存在，居民个人只能采取降低消费开支的办法，去抵消税收上的开支。
税收与企业积蓄
企业积蓄是指企业将于征收所得税和执行分配之后的净利润，存入金融机构的举动。其目的一是为了获取利息收益，二是将一部分闲置资金，保存下来作为扩大再生产之用。对企业利息征收所得税，其直接影响是降低企业的税后留利，对企业的扩大再生产造成不利影响，其结果是减弱企业积蓄愿望。
税收与政府积蓄
政府积蓄是指政府将财政收入中经常性收入大于经常性开支的部分存入金融机关的举动。税收对政府积蓄的首要影响，体当下税收收入范围对预算收入的影响方面。从原理上讲，所有提升税收总量的举动，都对政府积蓄造成有利的影响。但提升税收水平也不是随意的，它受经济发展水平的制衡，一国税负总水平的更改，务必以不损害经济均衡发展为前提，所以，最有效的渠道不是提升税率，而是完善税制，并没有断提升税收征收管理水平。总之，税收对政府积蓄有积极影响，但该种影响务必建立在加深税收管理方面。
