二氧化碳排放税

推出时间

国家发改委相关专家在“中国绿色公司年会”上表明，“我们碳税专题组的基本研究工作已经做完，当前正在同中华人民共和国全国人民代表大会等作更深一步的沟通，我们期望是在‘十二五’阶段开始征收碳税。”

据了解，国家发改委、财政部的调研究报告告分析了我国开征碳税的必要性和可行性，提出了在中国开征碳税的基本目标和原则，从税制诸原因角度初步设计了碳税制度的基本内容，并具体提出了我国碳税制度的实行框架，包含碳税与有关税种的功能定位、我国开征碳税的实行路线图，以及有关的配套措施建议。

专家表明，所谓碳税，是依据产品加工过程所排放碳的多少收税的一种环境税，在现实操作中也常常采取能源税的形式，直接提升燃料最终用户支付的单价。碳税能够使企业在投资过程中，有固定的参考成本。

在此之前，财政部财科所相关专家表露“下一步资源方面的税费改革要加速脚步。这个改革之后，在2012年或2013年，要推出碳税，而且是低标准启动。”

靠近财政、税务部门的人员表露，国家有希望在今年加大资源税的改革强度，并开征环境税。其中资源税的改革方向是扩大资源税的征收规模，提升税率，从定额税变成总计税，并改观资源税的征收规模，从生产和消费环节同期征收资源税。环境税则是在当前试点的基础上开征新的税种。

据了解，当前环保部、财政部、国家税务总局相关环境税的方案已经完成。一名靠近环保部的人员说。“更具体的时间表还要看情形，但是的确是在加速脚步。”该人员更深一步表明，中国的碳税，就是把当下的资源税改为碳税，当下只有2%，把税率提升。

全国人大环境与资源保护委员会权威人员最近向媒体表露，相关部门已在积极助推征收“碳税”工作，时间上不会拖太久，当前各省已在酝酿对企业供应节能扶持资金。

据了解，当前，世界上已有丹麦、芬兰、荷兰、挪威和瑞典五个北欧国家实行了碳税或能源税政策，而法国也准备步其后尘，将从2010年起开征碳税。

国民经济研究所所长樊纲表明，美国等发达国家视“低碳经济”为一个新的经济上涨点，一意孤行地征收碳关税的机会性极大。在如此的情况下，中国怎么办？樊纲说，与其让美国人征了我们的碳关税，去补助他自己的企业，不如我们自己先征碳关税，所得的税收再补助自己的企业，以高达企业更改结构、走上良性发展的道路。征税方式

国家发改委、财政部相关研究数据对碳税的征收规模执行了较为清晰的界定。

国内的专家觉得，我国现阶段碳税的征税规模和对象可确定为：在生产、运营等活动过程中因消耗化石燃料直接向自然环境排放的二氧化碳。受于二氧化碳是因消耗化石燃料所造成的，所以碳税的征收对象事实上最终将落到煤炭、天然气、成品油等化石燃料上。

依据碳税的征税规模和对象，我国碳税的纳税人可以相应确定为：向自然环境中直接排放二氧化碳的单位和个人。其中，单位包含国有企业、集体企业、私有企业、外商投资企业、外国企业、股份制企业、其余企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其余单位。

财政部相关专家表明，碳税税率形式与计税根据紧密有关，受于采取二氧化碳排放量作为计税根据，且二氧化碳排放对生态的损坏与其数量直接有关，而与其价值量无关。所以，需要采取从量计征的方式，即采取定额税率形式。

据了解，每消耗1吨原煤所造成的二氧化碳约为1.9吨，消耗1吨原油(77.23,0.43,0.56%)所排放的二氧化碳约为3吨。为此，财政部相关课题组建议，中国的碳税最终应当依据煤炭、天然气和成品油的消耗量来征收。碳税在启动的时机，每吨二氧化碳排放征税10元，征收年限可设定在2012年；到2020年，碳税的税率可提升到40元/吨。

而环保部规划院课题组则建议，每吨二氧化碳排放征税20元，到2020年可以征收50元/吨。整体来说，煤炭(每吨)、石油(每吨)、天然气(每立方米)分别征收11、17、12元的碳税。

对于征收碳税，钢铁企业德龙控股董事局主席丁立国表明，低碳发展是势在必行，钢铁等行业需要通过技术创新转移税负成本。但中国企业的税负稍微偏高，期望政府在出台碳税时，能统筹考虑企业的负担。

国家发改委能源所研究员姜克隽对此表明，“对企业来看，税首先肯定是大棒，征收碳税，像钢铁如此的高耗能高碳行业的确会承受负面影响。但在研究碳税的时机，已经顾虑到不增长企业总体税负，让碳税许多充当胡萝卜的作用。”

国家发改委、财政部的研究数据称，依据国际经验，结合我国事实国情，对我国碳税税收优惠执行设计。为了保护我国产业在国际市场的竞争力，可依据事实情形，在不同期期对受影响较大的能源密集型行业建立健全合理的税收减免与返还机制。但是，能源密集型行业享受税收优惠务必有适当的条件，如与国家签订一定标准的二氧化碳减排或提升能效的有关协议，做出在节能降耗方面的付出。

此外，对于积极采取技术减排和回收二氧化碳，比如实施C C S(碳捕获和储存)技术，并高达一定标准的企业，予以减免税优惠。依据我国现阶段的情形，从促进民生的角度出发，对于个人生活运用的煤炭和天然气排放的二氧化碳，暂不征税。收入归属

对于碳税的归属，国家发改委和财政部的专家称，碳税的收入归属上有三种选择，即地方税、中央税、中央与地方共享税。一般来说，依据中央税与地方税的划分标准，地方税应当是具有非流动性且分布较均匀、不具有再分配和宏观调控性质、税负很难转嫁性质的税种。而碳税对整个宏观经济、产业的成长造成影响，还涉及一个国际协调的困难。

从这个角度看，碳税不宜作为地方税，作为中央税更为合适。但顾虑到我国当前地方税税收收入过低，为了调动地方政府的积极性，建议将碳税作为中央与地方共享税，中央与地方分成比例为7∶3。

北京环交所董事长熊焰表明“如何合理的设计碳税的确是特别复杂。碳税诚然是广泛增收的，但在有惩罚机制的同期，奖励机制也应有。”

世界资源研究所(W R I)中国首席代表邹骥在接受记者专访时表明，理论上表达，谁污染就对谁征税，专款专用，可以用于搞研发投资，可以补助新能源企业。上世纪90年代以来，这形成欧洲一部分国家的首要做法。

中信产业基金董事长刘乐飞介绍说，欧洲美国新能源低碳项目之所以能这么成功的运行和发展，首要原因是它的政策是非常清晰的，比如说建一个太阳能电站，政府则给企业什么样的补助，以保证企业有较好的回报。建设太阳能电站在德国投资回报率靠近10%，东欧的一部分国家投资回报能高达15%左右，如此的投资回报动员了很多机构建设太阳能电站“所以只有政府的政策，包含政府的补助，能够真正清晰了之后，我想才可够动员低碳经济发展。”刘乐飞表明。

国家发改委、财政部的研究数据称，由中央财政集中碳税收入用于支持节能、新能源和可再生能源利用、新能源技术开发以及其余节能事业的成长。仍需要建立规范的财政转移支付制度，着重考虑低收入或经济发展水平低的地区，平衡区域间减排成本和收益的分配格局。

从加深我国财政管理的角度出发，碳税的收入也有必要纳入预算管理，与其余税收收入统一执行运用和管理。由于我国现阶段的经济发展水平尚低，节能减排方面所需的资金不足，所以，财政有必要合理地利用碳税收入，加大在节能环保方面的开支。

研究数据表明，碳税收入应当采取下方运用内容和方式：一是用于着重行业的退税优惠和对低收入群体的补贴等方面；二是值得建立国家专项基金，专门用于应对天气改变、提升能源效率、研究节能新技术、新能源技术开发、新能源和可再生能源利用、实行植树造林等增汇工程项目以及增强相关的科学研究与管理，促进国际交流与合作等方面；三是在具体运用方式上，应当许多地采取财政贴息等间接优惠方式，而较少采取直接补助的方式，更好地发挥碳税的作用。社会评价

国内的专家觉得，我国现阶段碳税的征税规模和对象可确定为：在生产、运营等活动过程中因消耗化石燃料直接向自然环境排放的二氧化碳。受于二氧化碳是因消耗化石燃料所造成的，所以碳税的征收对象事实上最终将落到煤炭、天然气、成品油等化石燃料上。 依据碳税的征税规模和对象，我国碳税的纳税人可以相应确定为：向自然环境中直接排放二氧化碳的单位和个人。其中，单位包含国有企业、集体企业、私有企业、外商投资企业、外国企业、股份制企业、其余企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其余单位。