新增值税实用手册

版权信息

书 名: 新添值税实用手册(新添值税注解丛书)

作者：于小镭

出版社： 机械工业出版社

出版时间： 2009

ISBN: 9787111256502

开本： 16

定价: 35.00 元内容简介

国务院于2008年11月14号公布了新的升值税暂行条例，决定在全国规模内实施升值税转型，并从2009年1月1号起开始施行。《新添值税实用手册》针对企业和办税人士在处理新添值税业务过程中或许遇到的着重、难点、热点困难，以最新的法津法规为指导并运用大批实例和案例执行透彻的分析和讲解，同期首要采取“升值税纳税实务”“升值税图解”“升值税疑难解答”“升值税纳税筹划”等便于理解及灵活多样的形式，对新添值税条例执行了系统阐释、图解及解答和分析，有助于企业财会人士及办税人士全面掌握升值税这一重要税种的理论知识和实操技能。媒体推荐

本书由财政部，中央财经大学，首都经贸大学，天津财经大学的专家．教授、博士共同编撰，针对企业和办税人士在处理新添值税业务过程中或许遇到的着重、难点、热点困难，以最新的升值税法规为指导，并运用大批实例和案例执行透彻的分析和讲解，同期首要采取“升值税纳税实务”“升值税图解”“升值税疑难解答”“升值税纳税筹划与案例分析”等灵活多样、便于理解的形式，对新添值税条例执行了系统阐释、图解及解答和分析。

本书是对新添值税理论与实务的汇总总释，是全国各种企业会计人士、企业运营管理人士、财税干部，以及办税人士执行新添值税实务学习的必备用书，同期也可作为各种财经院校师生学习了解新添值税的参考用书。

及早把生产型升值税改为消费型升值税，将有助于推动企业发展和国有企业上涨，有助于长期培植税源。

——厉以宁北京大学光华管理学院名誉院长

中国刚刚推出的一揽子经济刺激措施是一个“好的计划”，尤其是升值税由生产型转为消费型的改革。

——奥利佛·布兰查德国际货币基金组织首席经济专家目录

前言

第一部分升值税纳税实务

第一章升值税简述／2

第一节升值税的概念／2

第二节升值税的类型及计税方法／4

第三节升值税的特点和优点／5

第四节升值税的征收规模／6

第五节升值税税率与征收率／8

第二章升值税的纳税人／10

第一节升值税的纳税人／10

第二节一般纳税人与小范围纳税人的认定及管理／10

第三章升值税的计算／16

第一节一般纳税人应纳税额的计算／16

第二节小范围纳税人应纳税额的计算／23

第三节进口征税与出口退税的计算／23

第四章升值税的账务处理／28

第一节升值税进项税额及其转出的账务处理／28

第二节升值税销项税额的账务处理／31

第三节升值税上缴的账务处理／37

第四节应交升值税明细表的编制／39

第五章升值税的减免规定／41

第一节升值税起征点／41

第二节新添值税条例中法定的免税项目／41

第三节升值税免税具体项目／42

第四节有关优惠政策和规定／43

第六章升值税的申报与缴纳／46

第一节升值税的纳税期限／46

第二节升值税的纳税地点／47

第三节升值税纳税申报的具体困难／48

第七章升值税专用发票的运用与管理／52

第一节升值税专用发票简述／52

第二节升值税专用发票的领购／54

第三节升值税专用发票的开具／55

第四节升值税专用发票的纳税申报／57

第二部分图解升值税

第八章升值税简述图解／66

第九章升值税的纳税人图解／70

第十章升值税的计算图解／74

第十一章升值税的账务处理图解／82

第十二章升值税的减免规定图解／88

第十三章升值税的申报与缴纳图解／90

第十四章升值税专用发票的运用与管理图解／99

第三部分升值税疑难解答

第十五章升值税简述答疑／104

一、升值税的纳税义务人包含哪些？／104

二、如何确定升值税的征收规模？／105

三、对混合销售举动如何征收升值税？／106

四、对纳税人的兼营举动如何征收升值税？／107

五、对“代购代销举动”如何征收升值税？／108

六、如何确定进口货物升值税的征收规模？／111

七、纳税人销售自产货物并同期供应建筑业劳务如何执行税务处理？／111

八、企业在委托代销货物的过程中无代销清单，纳税义务发生时间如何确定？／112

第十六章升值税的纳税人答疑，113

一、升值税纳税人分为哪两种类型？有什么区别？／113

二、升值税小范围纳税人标准和有关规定作了哪些调整？／114

三、税法对小范围纳税人有哪些管理规定？／115

四、一般纳税人认定的标准是什么？哪些纳税人不能认定为升值税一般纳税人？／115

五、升值税一般纳税人应如何办理认定手续？办理认定手续时应供应哪些证件、资料？／116

六、认定为一般纳税人后销售额未高达一般纳税人标准，能否可以再转为小范围纳税人？／116

第十七章升值税的计算答疑／117

一、含税销售额如何换算为不含税销售额？／117

二、哪些进项税额在计算升值税时允许抵扣？／117

三、不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？／119

四、升值税应纳税额的计算示例／119

五、小范围纳税人如何执行应纳税额的计算？／120

六、销售旧货、旧机动车如何纳税？／121

七、特殊销售方式如何证实销售额？／121

第十八章升值税的账务处理答疑／122

一、升值税会计差异有哪些？／122

二、如何执行出口退税的升值税会计处理？／123

三、升值税先征后返、即征即退如何执行会计处理？／123

四、怎样执行直接减免升值税的会计处理？／124

五、举例表明分期收款销售货物如何做会计分录／125

六、视同销售会计处理的改变有哪些？／128

七、升值税怎样执行检查调整？／128

八、怎样执行小范围纳税人的会计核算？／129

九、升值税账务处理示例／130

十、新旧升值税在账务处理方面有何区别？／132

十一、销售本企业已运用过的固定资产如何执行账务处理？／133

第十九章升值税的减免规定答疑／134

一、纳税人的一项销售举动假使既涉及货物又涉及非升值税应税劳务，能否应当缴纳升值税？／134

二、纳税人的混合销售举动，如何分别核算货物的销售额和非升值税应税劳务的运营额？／134

三、新的升值税条例对纳税人兼营免税、减税项目的，有何具体要求？／135

四、免税与实施零税率有何不同？／135

五、除了升值税条例中规定的法定免税项目外，仍有哪些升值税优惠？／135

六、升值税减免政策操作中存在哪些困难？／135

七、哪些企业可申请为农产品连锁运营试点企业？／136

八、家禽加工企业和冷藏冷冻企业，可以享受哪些升值税优惠政策？／137

九、某自来水公司销售自来水的同期向用水方一次性收取建设基金，该基金能否属于升值税征收规模？／137

十、电力公司销售电力时，代政府向客户收取电力建设基金，该基金能否征收升值税？／137

十一、公司为软件开发公司，在销售软件时向对方收取了软件安装费、维护费、培训费，收取的这些费用能否征收升值税？／137

十二、升值税一般纳税人期货交易如何征收升值税？／138

第二十章升值税的申报与缴纳答疑／139

一、网上申报升值税是如何规定的？／139

二、机动车辆生产企业在办理升值税申报时，应供应哪些有关资料？／139

三、机动车辆经销企业在办理升值税纳税申报时，应报送哪些资料？／140

四、新修订的《中华人民共和国升值税暂行条例》与旧条例对比，在纳税申报与缴纳方面首要做了哪些修订？／140

五、纳税人申报纳税时，其资格如何证实？小范围纳税人可否变更资格？／140

六、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，能否可以放弃免税？／141

八、怎样填写《升值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》？／141

第二十一章升值税专用发票的运用与管理答疑／147

一、推行升值税防伪税控一机多票系统的规模包含哪些行业？／147

二、“未按规定保管专用发票和专用设备”的情形可分为哪几种？／147

三、税务机关对个体工商户的发票管理有何规定？／148

四、铁路运输发票托运人或收货人名称与其不统一，该发票所列运费是否抵扣？／148

五、获得国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，是否抵扣进项税？／148

六、一般纳税人获得的总览开具的运输发票，进项税是否抵扣？／149

七、一般纳税人获得项目填写不齐全的运输发票，是否抵扣进项税？／149

八、防伪系统开具的专用发票，能否需要到税务机关执行认证？／149

第四部分升值税纳税筹划与案例分析

第二十二章升值税纳税人的身份筹划／153

第二十三章兼营和混合销售举动企业的纳税筹划／164

第二十四章升值税链条中止点的纳税筹划／175

第二十五章商业零售企业促销方式的升值税纳税筹划／181

第二十六章运输费用的升值税纳税筹划／186

第二十七章供货方选择的纳税筹划／190

第二十八章利用销售结算方式执行升值税节税筹划／194

附录

附录一中华人民共和国升值税暂行条例／200

附录二中华人民共和国升值税暂行条例实行细则／205

参考文献／211

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