事件介绍
国务院常务会议最近准许了财政部、国家税务总局提交的升值税转型改革方案,决定从2009年1月1号起,在我国所有地区、所有行业推行升值税转型改革,由生产型升值税转为国际上通用的消费型升值税。财政部和国家税务总局主管2008年11月11号接受新华社记者专访时表示,这一改革的核心内容是允许企业抵扣其购进设备所含的升值税,此举将清除我国目前生产型升值税制造成的重复征税原因,减弱企业设备投资的税收负担,在保持现行税率不变的前提下,是一项巨大的减税政策。试点方案
目的
财政部和国家税务总局主管表示,与试点办法对比,本轮全国升值税转型改革方案的调整一是企业新购进设备所含进项税额不再采取退税办法,而是采取规范的抵扣办法,企业购进设备和原材料一样,按正常办法直接抵扣其进项税额。
二是转型改革在全国所有地区推开,取消了地区和行业制约。
三是为了保证升值税转型改革对扩大内需的积极效用,转型改革后企业抵扣设备进项税额时不再受其能否有应交升值税增量的制约。
统计情形
据介绍,从2004年7月1号起,升值税转型试点首先在东北三省的装备制造业、石油化工业等八大行业执行；2007年7月1号起,将试点规模扩大到中部六省26个老工业基地城市的电力业、采掘业等八大行业；2008年7月1号,又将试点规模扩大到内蒙古自治区东部五个盟市和四川汶川地震受灾严重地区。
除四川汶川地震受灾严重地区以外,其余试点地区实施的试点办法的首要内容是:对企业新买入的设备所含进项税额,先抵减欠缴升值税,再在企业本年新添升值税的额度内抵扣,未抵扣完的进项税余额结转下期继续抵扣。
据统计,截止2007年年末,东北和中部转型试点地区新添设备进项税额总计244亿元,总计抵减欠缴升值税额和退给企业升值税额186亿元。财政部和国家税务总局主管同期表示,现行升值税征税规模中的固定资产首要是机器、机械、运输工具以及其余与生产、运营相关的设备、工具、器具,所以,转型改革后允许抵扣的固定资产依然是上述规模。房屋、建筑物等不动产不能纳入升值税的抵扣规模。
减轻中小企负担小范围纳税人征收率减弱到3%
财政部和国家税务总局主管11日表明,升值税小范围纳税人的征收率统一减弱到3%,将为中小企业供应一个愈加有利的成长环境。
财政部和国家税务总局主管表示,适用转型改革的对象是升值税一般纳税人,改革后这些纳税人的升值税负担会广泛下滑,而范围小、财务核算不健全的小范围纳税人(包含个体工商户),受于是依照销售额和征收率计算缴纳升值税且不抵扣进项税额,其升值税负担不会因转型改革而减弱。
现行政策规定,小范围纳税人按工业和商业两类分别适用6%和4%的征收率。所以为了平衡小范围纳税人与一般纳税人之间的税负水平,促进中小企业的成长和扩大就业,需要相应减弱小范围纳税人的征收率。
财政部和国家税务总局主管表明,小范围纳税人征收率水平的大幅向下调整,将减轻中小企业税收负担,为中小企业供应一个愈加有利的成长环境。
促进资源节约矿产品升值税税率复苏到17%
最近召开的国务院常务会议决定从2009年1月1号起,在全国规模内实行升值税转型改革。财政部和国家税务总局主管11日表明,金属矿和非金属矿采选产品的升值税率从13%复苏到17%,有助于公平税负,规范税制,促进资源节约和综合利用。
财政部和国家税务总局主管表示,1994年税制改革时,部分矿产品仍实施计划价格和计划调拨、历史遗留困难较多,经国务院准许,1994年5月起将金属矿、非金属矿采选产品的税率由17%调整为13%。这一政策对采掘业的平稳和发展起到了适当的作用,但也显现一部分困难。
一是对不可再生的矿产资源适用低税率,不符合资源节约、环境保护的要求；二是降低了资源开采地的税收收入,降低资源开采地供应公共产品的能力；三是矿产资源基本都作为原料运用,矿山企业少交的升值税因下个环节降低进项税额而补征回来,政策效果并没有显著；四是致使征纳双方要对这类适用低税率的货物与其余货物划分,放大征收和纳税成本。
财政部和国家税务总局主管表明,升值税转型改革后,矿山企业外购设备将纳入进项税额的抵扣规模,整体税负将有所下滑,为公平税负,规范税制,促进资源节约和综合利用,需要将金属矿、非金属矿采选产品的升值税税率复苏到17%。造业振兴
财政部和国家税务总局主管11日表示,取消进口设备免税政策有助于自主创新、设备国产化和我国装备制造业的振兴。
财政部和国家税务总局主管表明,本轮改革要取消的进口设备免征升值税政策,首要是指《国务院有关调整进口设备税收政策的通知》和《国务院办公厅转发外经贸等部门有关目前更深一步激励外商投资意见的通知》规定的升值税免税政策。这些政策是在我国实施生产型升值税的环境下出台的,首要是为了激励有关产业扩大利用外资、引进国外先进技术。但在实施中也反应出一部分困难:一是进口免税设备规模较宽,不利于自主创新、设备国产化和我国装备制造业的振兴；二是内资企业进口设备的免税规模差于外资企业,税负不公。
升值税转型改革后,企业买入设备,不管是进口的依旧国产的,其进项税额均可以抵扣,原有政策已经可以用新的方式替代,原来对进口设备免税的必要性已不复存在,这一政策应予停止实施。
财政部和国家税务总局主管表示,外商投资企业采购国产设备升值税退税政策也是在生产型升值税和对进口设备免征升值税的环境下出台的。受于转型改革后,这部分设备一样能得到抵扣,所以,外商投资企业采购国产设备升值税退税政策也相应停止实施。影响楼市
“十措施”或许让楼市“触底”提早终结
国务院常务会议确定的目前更深一步扩大内需、促进经济上涨的十项措施中第一条，就是“加速建设保障性安居工程，加大对廉租住房建设支持强度，加速棚户区改造，实行游牧民定居工程，扩大农村危房改造试点”。
回顾历史可以发现，1997年亚洲金融危机之后，出口下滑和国内有效需求不足致使我国经济上涨率接连下滑。从1998年开始，中央采取了一连串扩大内需和激励出口的政策措施，包含加大基建、取消福利分房、推行住房制度改革等。这一连串举措及时果断，保证了我国经济稳定上涨，成功达到了“软着陆”。而房地产尤其是住宅产业，是这一次“内需驱使”的重要发动机。
在行业人士看来，“加大金融对经济上涨的支持强度，取消对商业银行的信贷范围制约，合理扩大信贷范围”，则是对楼市的本质性有利于。“措施显示，中央激励居住消费的立场清晰，对个人住房按揭贷款恐会更深一步放松。”上海易居房地产研究院发展研究所副所长杨红旭说。
在此之前，即使中央银行已经接连3次降息并相应调低存款准备金率，但在建发房地产集团上海有限公司总经理周曙光看来，这尽管减弱了企业融资成本，但受于信贷总量闸门紧闭，房地产行业资金链紧俏的局势仍无改观。而本轮取消信贷范围制约，一部分品牌资质较好的开发商和盈利前景较好的地产项目，有希望得到银行信贷支持。
杨红旭还觉得，从近期密集出台的一连串政策来说，即使短时间内这些政策依然无法扭转楼市下探的惯性，但对于促进市场底部的提早来临大有裨益。杨红旭表明，市场运行有其惯性，楼市在短时间内尚不会立刻恢复。但本轮国务院部署的是今后2-3年内宏大的“保内需促上涨”的策略，接下去或许还会有有关具体政策出台。全国实行
11月10号电最近国务院召开常务会议，决定在全国规模实行升值税转型改革，审议并原则通过《中华人民共和国升值税暂行条例（修订草案）》、《中华人民共和国消费税暂行条例（修订草案）》和《中华人民共和国运营税暂行条例（修订草案）》。
会议表示，经国务院准许，从2004年7月1号起，东北、中部等部分地区先后执行升值税转型改革试点，获得预期成效。为扩大国内需求，减弱企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步、产业结构调整和转变经济上涨方式，会议决定，从2009年1月1号起，在全国所有地区、所有行业推行升值税转型改革。改革的首要内容是：允许企业抵扣新买入设备所含的升值税，同期，取消进口设备免征升值税和外商投资企业采购国产设备升值税退税政策，将小范围纳税人的升值税征收率统一调低到3％，将矿产品升值税税率复苏到17％。经测算，明年实行该项改革将降低当年升值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元，增长企业所得税约63亿元，增减相抵后将减轻企业税负共约1233亿元。
为保证升值税转型改革顺遂实行，做好升值税、消费税和运营税之间的衔接，会议审议并原则通过了《中华人民共和国升值税暂行条例（修订草案）》、《中华人民共和国消费税暂行条例（修订草案）》和《中华人民共和国运营税暂行条例（修订草案）》。会议决定，上述草案经更深一步修改后，由国务院发布施行。有关信息
影响意义
2008年11月5号， 国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，研究部署更深一步扩大内需促进经济稳定较快上涨的措施时要求在全国所有地区、所有行业全面实行升值税转型改革，激励企业技术改造，这会为企业减轻负担1200亿元。
财政部拟定的机会胜过1000亿减税范围的升值税全面转型方案，此前已上报国务院待批。该方案最大闪光点是全额抵扣、全行业转型，方案并建议于2009年1月1号起实行。
这是当前所知升值税从生产型向消费型全面转型改革方案的最新版本。即使该方案仍有机会做些修改，但它代表着，目前宏观事态正在为改革创造最佳机会，加紧推动升值税全面转型正在形成共识。
但是，作为中国第一大税种，转型自身绝非升值税改革的结束。通过更深一步改革致使升值税充分发挥其特有优势，真正做到全覆盖、全链条、全抵扣，并加速助推中国税收立法进度是一个更大的命题。
记者还从地方财税系统人员处获悉，因汶川地震而延迟的上半年财政工作会议将于9月上旬召开，到时各省财政系统要员会齐聚长春。
全面转型有希望
记者还从相关人员处了解到，新方案许多参考了在此之前不久实行的《汶川地震受灾严重地区扩暴涨值税抵扣规模暂行办法》的试点内容：建议取消增量制约，允许企业新买入的机器设备进项税金全额在销项税额中计算抵扣；取消行业制约，除国家制约发展的特定行业外，其余行业全部纳入升值税转型规模。
而在此之前，本报记者曾得到的有关说法是，出于稳妥考虑，将要推出的升值税全面转型下一步方案，将很或许首先遵循现行东北升值税改革试点增量抵扣方案，但同期会考虑在全行业推行。
事实上，从2004年下半年东北起步升值税转型改革试点以来，改革方案的调试修改一直都在执行。
2004年9月14号，财政部、国家税务总局撰文正式起步改革试点。当时采取的是“增量抵扣”方式，改革试点领域也限定在八大行业。
同年12月27号，财政部、国家税务总局联合下发紧急通知，对东北税改的核心政策作出巨大调整，将“增量抵扣”方式转变为“全额抵扣”。2005年，试点方案又从“全额抵扣”再次转为“增量抵扣”。
模式归纳
东北试点起步后，如何向全国推动形成焦点。据本报记者了解，决策部门当时更看好于三慷慨案的利弊权衡。
其一，仿照东北模式，分阶段依照产业序列向全国推动，首先可以选择东北试点的六大行业，然后再逐渐向其余行业拓展。
其二，同样仿照东北模式，依照地区序列，从东北地区试点开始，依照西部、中部、东部的次序逐渐推动。
其三，在归纳东北试点经验的基础上，顾虑到升值税的“中性”特质，应赶紧将这一改革在全国规模内推开；为了降低改革成本，在全国推开时可以采取限定抵扣规模(新添机器设备)、实施增量抵扣等过渡性措施。就是所谓的“一步到位”。
而具体实践进度显然是对上述方案综合协调的结果：继东北老工业基地后，中部26个老工业基地城市、内蒙古东部五盟市和汶川地震受灾严重地区先后纳入升值税转型改革试点规模。
