外埠存款

简述

外埠存款

外埠存款，是指企业到外地执行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。汇出款项时，须填列汇款委托书，加盖“采购资金”字样。除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账，该采购专户只付不收。

企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到采购员交来提供单位发票账单等报销凭证时，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交升值税（进项税额）”等科目，贷记本科目。将多余的外埠存款转回当地银行时，依据银行的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时,依据汇出款项凭证,编制付款凭证,执行帐务处理

借:其余货币资金-外埠存款

贷:银行存款

外出采购人士报销用外埠存款支付材料的采购货款等款项时

借:物资采购原材料应交税金等

贷:其余货币资金-外埠存款

完成采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时,应依据银行的收款通知,编制收款凭证,

借:银行存款

贷:其余货币资金-外埠存款

控制

外埠存款

外埠存款是企业到外地执行业务活动时，汇往外地银行开立账户的款项。受于空间和时间的制约，企业对外埠存款的管理承受了影响，所以务必做好下方工作：

1、增强账户管理。

首先应当对外埠账户的设立执行审批，着重审查账户设立的必要性、可规范性。只有那些业务活动时间较长，发生资金收支较频繁的运营活动才可够开设账户。此外，企业的财会部门要监控外埠存款账户的运用情形，及时精准地执行账务处理与会计核算。

2、建立职位、人士责任制。

外埠存款的运用不能完全由单个部门或个人控制，企业务必指定外埠存款的运用者和账户管理者，必要的情形下，财会部门可以和账户管理者签订责任书，清晰各自的职责、运用存款的权限、运用规模等要素。同期，财会部门应当设专门的会计人士核算外埠存款业务；外埠存款运用的授权审批、事实支付、会计记录工作要执行职务分离。

常见错弊

外埠存款

外埠存款是企业到外地执行临时或零星采购时，汇往外地银行开设采购专户的款项。其所发生的常见错弊有：

1、非法开设外埠存款账户.

其首要表现形式有：

1）捏造申请书，骗取银行答应，在异地开设采购专户，用于非法交易。

2）在异地伙同异地单位开设存款账户，将企业存款汇往异地作为外埠存款。

2、外埠存款开支不合理、不合法。

其首要表现形式有：

1）运用外埠存款采购中国专控商品或其余非法物资；

2）采购人士挪用外埠存款；

3）将外埠存款用于联营投资，炒买炒卖股票、债券等交易活动。

审计手续

外埠存款

审查外埠存款

1、审阅外埠存款明细账，将其与相关记账凭证及原始凭证执行核对，并检查开立外埠存款的手续能否符合相关制度规定。

2、索取材料采购或在途材料及相关原始单据，检查外埠存款能否确为企业到外地执行临时或零星采购而汇往采购地开立的采购专户款项。

2、审阅银行存款、外埠存款、材料采购或在途材料等账簿资料，检查相关外埠存款的会计处理能否正确。

查账技巧

外埠存款

外埠存款的查账技巧首要有：

1、查账人士应运用详查法，审查以外埠存款购进的全部商品、材料和其余物品，看其有无多出采购存款的佣金。

2、再审查“其余货币资金——外埠存款”明细账余额，查明其有无长期挂账现象，若“其余货币资金——外埠有款“占用时间长，应更深一步分析查证其有无挪用资金或者差于时办理结算的困难。^[1]