物流企业财务管理

什么是“物流企业财务治理”？

物流财务治理方法是指物流企业在财务治理中所运用的各种业务手段，包含物流财务猜测、物流财务决策、物流财务预算、物流财务控制、物流财务分析、物流财务检查等。这些方法互相配合，紧密联系，组成了物流企业财务治理体系。

物流财务猜测

物流企业财务猜测是依据物流企业财务活动的历史资料，考虑物流企业现实的要求和条件，对物流企业将来的财务活动和成果做出科学的预计和测算，为物流业务决策供应牢靠的根据。一般包含下方几个步骤：

1.物流业务收入猜测

这是物流财务猜测的起点，物流业务收入猜测自身不是财务治理的职能，但它是物流财务猜测的基础，物流业务收入猜测完成后，才可开始物流财务猜测。

2.预期需要的资产

资产一般是物流业务量的函数，依据历史报告可以分析出该函数关系，依据该函数关系，可以猜测所需资产的总量。

3.预期物流业务收入、费用和留存收益

物流收入和费用与物流业务量之间也存在适当的函数关系，所以可以依据物流业务量来预期物流业务收入和费用，并确定净利润，净利润和利润分配情形共同决定了留存收益所能供应的资金数额。

4.预期所需融资

依据预计资产总量，减去已有的资金来源、负债的上涨和内部供应的留存收益，得出所需的外部融资数额。

物流财务猜测的方法

·物流业务量百分比法

物流业务量百分比法是依据物流业务量与资产负债表和利润表项目之间的比例关系，猜测物流企业融资需求量的一种方法。利用物流业务量百分比法执行财务猜测时，首先要如果收入、费用、资产、负债与物流收入之间的固定比例，然后依据预计物流业务量和相应比例，预计资产、负债和所有者权益，再确定所需的融资数额。

·线性回归分析法

线性回归分析法是如果资金需要量与物流业务量之间存在线性关系，然后依据一连串的历史资料，用回归直线方程确定参数，猜测资金需要量的一种方法。

物流财务决策

物流财务决策是指物流企业财务人士在物流财务目标的总的要求下，对两个或两个以上的备选方案执行比较分析，从中选择一个最优方案的过程。物流财务决策的步骤，包含清晰物流业务困难、确定物流财务决策目标、拟定备选方案、对备选方案作出评价、选择备选最优方案、对物流财务决策方案的实行和追踪反馈。

物流财务预算

物流财务预算是一连串专门反应物流企业一定预算期内预计物流财务情况和运营成果以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。具体说包含现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。编制物流财务预算是物流财务治理的一项重要工作。

物流财务预算需要以物流财务猜测的结果为根据，受物流财务猜测的质量制衡，在对将来的规划方面它比物流财务猜测更具体，更具有事实意义。物流财务预算编制方法包含：

·固定预算和弹性预算

固定预算是指在某一预算期内编制物流财务预算所根据的成本费用和利润，都导致在一个预定的物流业务量水平基础上确定的，是依靠一种业务量编制的预算。该种预算适合对物流业务量比较平稳的企业。弹性预算是在成本习性分析的基础上，分别按一连串或许高达的预计业务量水平编制的，能适应多种情形的预算。弹性预算的特点，是按预算期内某一有关规模内可预见的多种物流业务量水平确定不同的预算额，进而扩大了预算的适用规模，便于预算指标的调整，并按成本的不同形态分类列示，便于在预算期终了时，将事实指标与事实物流业务量相应的预算额执行对比，使预算实施情形的评价与考核建立在愈加客观和可比的基础上，更好地发挥预算的控制作用。

·增量预算和零基预算

增量预算是以基期成本费用水平为出发点，结合预算期物流业务量水平及相关减弱成本的措施，调整相关费用项目而编制的预算。零基预算是指在编制预算时，对所有的预算开支均以零为基底，从事实需要与或许出发，逐项审议各种费用支出的必要性、合理性以及支出数额的大小，进而确定预算成本的一种方法。(3)定期预算和滚动预算。定期预算是指物流财务预算的编制时间是定期的。滚动预算是指预算的编制时间是接连持续的，始终维持适当的期限。滚动预算与定期预算对比，其优点是：可以维持预算的接连性与完整性，使相关人士能从动态的预算中把握物流企业的将来，了解物流企业的总的规划和最近目标；可以依据前期预算的实施结果，结合各种新的改变信息，持续调整或修订预算，进而使预算与事实情形更靠近，有助于充分发挥预算的指导和控制作用。

物流财务控制

物流财务控制是在物流财务治理过程中，利用相关信息和特定的手段，对物流财务活动施加影响或调节，以达到物流财务预算的指标，提升经济效益。实施物流财务控制是落实物流财务预算任务、保证物流财务预算达到的有效措施。 物流财务控制一般经历下方几个步骤：策划物流财务控制目标，分解落实责任；实行跟踪控制，及时调整误差；分析实施误差，搞好考核奖惩。

物流财务控制中最常运用的方法，为物流存货治理的经济批量法。指通过研究物品的订购费用、保管费用与订购次数、订购量之间的关系，对订购费用与保管费用执行最优化决策，进而确定订货批量、定货次数、订货间隔期和库存量，达到对存货的控制。 物流存货治理的ABC分析法，是按成本比重高低将各成本项目分为A、B、C三类，对不同类别的成本采取不同的控制方法。该种方法符合“抓住要害少数”、“突出着重”的原则，是一种比较经济合理的方法，既适用于单一品种各类成本的控制，又可以用于多品种成本的控制，亦可用于某项成本的具体内容分类控制。价值密度分析法是指通过对物品的每一重量单位的价值大小执行分析，来确定在物品的流动过程中，最适用、最经济运输方式的一种方法。

物流财务分析

物流财务分析有事前、事中和事后分析。在物流财务猜测、决策和预算编制过程中执行的财务分析，称为事前财务分析，其目的在于科学确定各类财务活动的具体目标和评选物流财务活动方案；在物流财务预算的实施过程中执行的分析，称为事中分析，其目的在于物流财务预算的实施情形及事实脱离预算的原因，以便采取措施保证预算的达到；在物流财务活动期终结以后执行的分析称为事后分析，其目的在于确定预算事实脱离的程度和原因，以便归纳经验，提升物流财务预算治理水平。物流财务分析的基本方法有三种：

·比率分析法

是利用会计报表及相关财会资料中两项有关数值的比率，揭示物流企业财务情况和运营成果的一种分析方法。

·比较分析法

是通过某项财务指标与性质相同的指标评价标准执行对比，揭示物流企业财务情况和运营成果的一种分析方法。

·趋势分析法

是利用会计报表供应的报告资料，将各期事实指标与历史指标执行定基对比和环比，揭示物流企业财务情况和运营成果改变趋势的一种分析方法。

物流财务检查

物流财务检查可在物流财务预算实施中执行，也可在物流财务预算终结后执行。在物流财务检查中，要了解物流财务预算、核算的情形，揭露物流财务活动中存在的困难，并查明原因，分清责任，促进物流财务预算的实施和增强物流业务的财务核算工作。要搞好物流财务检查，检查人士要认真阅读财务凭证、账目和报表，并提出处理办法和改进意见。 物流财务工作是做好物流工作的重要构成部分，用现代财务治理理论，结合物流业务中显现的事实情形，对物流业中涉及到的财务困难执行治理，完全能够管好，使企业增长效益。