流动资金周转率

简介

企业的流动资金在再生产过程中,经常循环持续地运动着。它从货币资金形态开始,经历储备资金形态(买入原材料等)、生产资金形态(原材料等投入生产)、成品资金形态(加工生产完毕形成产品),最后,又回复到货币资金形态(产品销售变成货币)。该种周而复始的循环运动,叫做流动资金周转。流动资金周转的快慢,就是流动资金周转速度。流动资金周转率的状况方式

（1）周转次数

。是指一定期间内流动资金完成的周转次数。其计算公式为：

周转次数＝周转额/流动资金平均占用额

企业在一定期间内占用流动资金的平均余额越少，而完成的周转总额越多，表明流动资金的周转越快，周转次数越多，也就代表着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。流动资金周转率除了用周转次数表明外，也往往用周转一次需要的天数来表明。由于在计划和核算工作中，一般总是以年度或季度为计划期或数据期的，而年、季的时间长度总是固定的。

（2）周转天数

。是指流动资金周转一次所需天数（即周转期）。其计算公式为：

周转天数＝计划期日数/周转次数＝流动资金平均占用额×计划期日数/周转额

计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额，可按定额流动资产计算，也可按全部流动资产计算。前者计算结果是定额流动资金周转率，后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时，可用计划数字，也可用事实数字。依据计划数字计算的，叫做流动资金计划周转率；依据事实数字计算的，叫做流动资金事实周转率。受于全部流动资金没有计划定额，在计算计划周转率时，只有定额流动资金周转率，没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额，即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金事实周转率时，流动资金平均占用额为年度（季度）内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月底流动资产余额的平均数。有关公式

营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年上涨率）/营运资金周转次数

其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)

周转天数=360/周转次数

应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额

预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额

存货周转次数＝销售成本/平均存货余额

预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额

应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额