内部控制要素

内部控制要素

外汇网2021-06-21 01:35:31 139

内部控制要素

内部控制的内容，归恨结底是由基本要素构成的。这些要素及其组成方式，决定着内部控制的内容与形式。1.控制环境

控制环境供应企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业雇员的控制意识，是所有其它内部控制构成要素的基础。控制环境的原因具体包含：诚信的原则和道德价值观、评定雇员的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和运营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务。2.风险评估

每个企业都面对来自内部和外部的不同风险，这些风险都务必加以评估。评估风险的先决条件，是策划目标。风险评估就是分析和辨认达到所定目标或许发生的风险。具体包含：目标、风险、环境改变后的管理等等。3.控制活动

企业管理阶层辩识风险，继之应针对该种风险发出必要的指令。控制活动，是保证管理阶层的指令得以实施的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核运营绩效、保障资产安全及职务分工等。控制活动在企业内的各个阶层和职能之间全将显现，这首要包含：高层经理人士对企业绩效执行分析、直接部门管理、对信息处理的控制、实体控制、绩效指标的比较、分工。4.信息与沟通

企业在其运营过程中，需按某种形式辨识、获得确切的信息，并执行沟通，以使雇员能够履行其责任。信息系统不仅处理企业内部所造成的信息，同期也处理与外部的事项、活动及环境等相关的信息。企业所有雇员务必从最高管理阶层清楚地获取承受控制责任的信息，而且务必有往上级部门沟通重要信息的方法，并对外界顾客、提供商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。首要包含：信息系统、沟通5.监控

内部控制系统需要被监控。监控是由适当的人士，在适当及时的基础下，评估控制的设计和运转情形的过程。监控活动由连续监控、个别评估所构成，其可保证企业内部控制能连续有效的运转。具体包含：连续的监控活动、个别评估、数据缺陷

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