未达帐项

未达帐项

外汇网2021-06-21 01:34:15 186

名词解释

所谓“未达帐项”，是指单位与银行双方之间受于结算凭证传递的时间不同，而产生一方已经入帐，而另一方未收到结算凭证进而仍未入帐的款项。未达账项的造成原因

未达账项首要是由于企业和银行收到结算凭证的时间不统一所造成的。比如，企业委托银行向外地某单位收款，银行收到对方支付款项的结算凭证后，就记账增长企业的银行存款，再将结算凭证传递给企业，企业在收到结算凭证后再记录增长自己账上的银行存款。在银行收到结算凭证至企业收到结算凭证阶段，就形成了未达账项。未达账项的四种情形

企业和银行之间或许会发生下方四个方面的未达账项：

一是银行已经收款入帐，而企业仍未收到银行的收款通知因此未收款入帐的款项，如，委托银行收款等。

二是银行已经付款入帐，而企业仍未收到银行的付款通知因此末付款入帐的款项，如，借款利息的扣付、托收无承付等。

三是企业已经收款入帐，而银行仍未办理完转帐手续因此未收款入帐的款项，如，收到外单位的转帐支票等。

四是企业已经付款入帐，而银行仍未办理完转帐手续因此未付款入帐的款项，如，企业已开出支票而持票人仍未向银行提现或转帐等。

显现第一和第四种情形时，会让开户单位银行存款帐面余额差于银行对帐单的存款余额；显现第二种和第三种情形时，会让开户单位银行存款帐面余额大于银行对帐单的存款余额。无论显现哪种情形，全将使开户单位存款余额与银行对帐单存款余额不统一，很容易开出空头支票，对此，务必编制“银行存款余额调节表”执行调节。

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