财务外包

基本简述

传统财务外包首要是将整个财务管理活动依据企业的需要分解成若干模块，如总帐核算、往来帐款管理、薪资核算、固定资产管理、报表系统、纳税申报等模块，将这些模块中企业不擅长管理或不具有比较优势的部分外包给那些在该方面居于行业领先水准的专业机构处理。如将财务资金管理外包给银行等金融机构管理、将应收帐款外包给收帐公司去管理等。传统财务外包

现代网络财务外包是利用供应财务应用服务的网络公司（如ASP，即应用服务供应商）搭建的网络财务应用平台，通过合同或协议的形式，企业将全部或部分财务系统业务外包给服务商，由服务商通过互联网上的专营网站替代企业实施财务操作流程及财务信息的生产职能，而分析、决策的职能仍由本单位高层财务管理人士实施，同期服务商保证财务信息质量并予以必要的咨询和指导的一种财务外包方式。现代网络财务外包是网络技术普及后传统财务外包发展的高级形式，各类外包财务职能通过网络技术平台形成有机的逻辑联系，该种方式还可以达到整体财务职能的外包，而且效率极高。外包形式

1.雇员薪资外包

如此可以很好地处理雇员薪资保密性困难。所有的信息都在服务商那里，企业内部雇员无法打听。雇员的薪资外包是国外最受欢迎的财务外包形式，在美国有五分之一的企业把雇员的薪资、福利待遇等外包。

2.税务外包

国内企业在税务方面对政府依靠性强，国内的税务制度十分复杂，合规性要求很高，一旦违规将支付很高的成本。企业很难以内部寻到充足精通税务的雇员，所以国内企业税务外包机会很多。国外企业在执行经济交易以前，都以税务优先，需要咨询税务顾问，还经常请税务顾问对公司财务执行健康检查以减弱成本。

3.财务数据外包

中国的企业在运营管理过程中需要承受很多主管部门或市场监管部门的监督，监督的首要形式是对财务数据执行审查，而且公司还要将财务数据供应给各种类型的利益关系人。财务数据能否满足各主体的要求，能否符合会计制度和准则的规定，对企业的成长举足轻重。所以，企业可以选择专业服务机构来编制财务数据。

4.差旅费和招待费外包

对于企业来说，差旅费和招待费不是小困难，往往占据费用的相当大比例。而且，这两种费用的控制比较复杂和繁琐，企业往往是鞭长莫及，是违规违纪多发地段。要想管理好，需要大批的专业人士和十分具体和详细的制度。比如，什么级别的雇员出差住什么标准的房间，乘坐什么类别和级别的交通工具，什么级别的雇员有多大的招待费金额及授权等等。这些制度均需要详细规定并定期监督检查实施情形，给企业管理导致很大的复杂性和内耗。所以，将差旅费和招待费外包给专业化的服务商，可以及时反馈费用开支信息，帮助企业监控费用预算实施情形，外部监管部门也比较能够认可开支的合法合规性。而且，这些服务商往往与酒店和交通部门采取业务协作的方式，还可以获得较好地价格折扣，减弱差旅费和招待费开支。

5.应收帐款外包

应收帐款对企业尤其是商业流通性企业的财务管理十分重要，假使因管理不善而显现大批拖欠，会给公司产生资金紧俏、坏帐损失等不良后果，严重的甚至会撼动公司的财务基础。应收帐款核算、分析及管理需要耗费大批的时间和人力，而且需要的专业化管理能力较高。所以，应收帐款外包可以处理公司本身管理能力不足的困难，提升资金运作效率，具有较大的市场前景。

自此可见，企业不仅可以将薪资、数据、应收帐款等外包，还可以委托外部专业公司设置财务制度和纳税咨询、编制工程预算决算和单位审计任务等等。财务外包的内容可以是一个部门，也可以是一项业务，甚至是一项具体的财务职能。基本原则

在决定把应收账款、薪酬管理或其余财务方面的业务外包出去以前，先仔细地考虑一下，从长远的角度来看，如此做的效果能否比在企业内部自己处理更好。企业可以参考下方的指导原则：

1.做正确的选择

只有当显现急切的理由时，企业才应当考虑执行业务外包。而且，企业务必能够确定，从长期来讲，将这些业务外包的效果要比自行处理更好。

2.寻到合适的合作伙伴

在选择外包合作伙伴的时机，企业应当着重寻求的服务商，务必是那些对其业务有所了解，而且能够供应适当水平的服务的公司。和其余范围相近、情形相似，而且曾经和外包服务商打过交道的企业执行交流，将是一个帮助你掌握情形的好办法。尽管节省成本是执行外包的一个首要目的，但是假使采取价低者得的方式则不会有什么好的收效。如此做一般会让企业深陷被拖欠付款的境地，由于服务商的成本致使它们的服务无法及时跟进。

3.策划合适的指标

管理者一旦确定了要外包的业务类型和具体内容，下一步就是拟订一份合同或服务协议，具体阐明合作关系中双方的责任和义务，以及用于评估这一关系的有关指标。对大部分企业来看，最问题的就是如何在把成本执行具体细分和策划让人头痛的绩效评估标准之间获得平衡。要寻到一个平衡点，企业务必找出绩效的5个最首要的动因，而且为每个动因策划5项评估指标。这些指标不能是主观的，而且不能被任意解释。它们务必能够被清楚地量化，而且具有客观性，比如说完成一项交易所需要的时间，或者是交易成本。

一旦指标被确立，在外包合作关系开始以前，企业就应当给每项指标策划相应的绩效标杆，也可以运用最佳实践的报告作为提升绩效的暗示。

4.保障顺遂过渡

在整个的外包过程中，最大的考验或许就是如何在维持业务的正常运转不受过多影响的前提下，使这个外包业务能够顺遂过渡。要解决到这一点，企业就务必考虑专门为此设立一个项目办公场所，由首席财务官或其余有着巨大影响力的企业成员发起并主导这一过程。

决定是否顺遂过渡的此外一个环节是沟通和人士管理的困难。让企业里的每个人都知道你在做什么，为何要这么做，外包的合作伙伴是谁，以及这个决定会起到什么样的效果。这些对于确立起雇员对这一过程和外包决策的信心和鼓舞士气是非常重要的，同样，它们对于争取雇员在过渡期间和建立不错外包合作关系上的配合也是很重要的。假使有人会所以丢了饭碗（或者觉得会所以而丢饭碗），那么企业或许就要供应更多的奖金来留住核心人士。实行对策

1.更新观念，正证实识财务外包

财务外包是企业处理本身财务困难的捷径，但是它并没有能让企业所有的财务困难都得到处理。实际上，财务外包只能减轻企业的一部分工作量，并非是全部。管理人士要解脱那种觉得业务外包代表着某项工作不重要，把财务外包看作是“困难外包”，放弃责任的观点，应当认识到财务外包是一种充分利用外部资源、发展企业核心业务的重要手段。要使财务外包行之有效，企业要善于利用外面的特殊人才和能力，这是最能造成价值的原因。

所以，务必从战略的角度看待财务外包，将企业资源汇聚在效率高、效益好、柔性强、有发展前途的财务业务中；最大限度的利用外包商在专业技能上的长处。同期还要注意本身财务人士的培养。企业将简单的财务业务外包出去，目的就是将自己有限的财务人士用于财务分析及战略的策划上来，所以财务外包之后，对财务人士的培养依然必不可少。只有如此才可从根本上提升本企业的财务管理水平，更好地为企业决策服务。

2.合理确定财务外包的边界

确定财务外包的边界就是确定哪些业务可以外包，哪些业必须须自己来做。任何一个企业不论范围大小实力强弱，都拥有其核心技术和优势资源。任何产品和服务的生产都牵涉到一连串的活动，核心职能业务需要其余非核心业务的支持。假使拟外包的职能对其核心竞争能力、核心控制力起着举足轻重的作用，组成长期战略的一部分，就不宜为了短时间目标实行外包策略。也就是说，决定能否外包的时机，不能过分强调短时间效益。

所以，企业在实行财务外包策略时，要充分考虑其本身的财务管理能力和或许涉及到的商业机密及潜在的风险，合理确定财务外包边界，权衡利弊轻重，将财务中的弱势资源外包出去，同期保证外包策略的实行不会损害其它部门的利益或影响企业的战略规划。

3.选择合适的外包商

受于外包会致使对外部提供商或服务供应商某种程度上的依靠，并顾虑到高昂的转移成本和财务信息泄漏的风险，所以，确定好将要外包的部门或职能后，最重要的就是选择合适的合作伙伴。选择合作伙伴时，最应考虑的困难就是战略伙伴的业务能力、发展战略与运营理念，由于双方不是简单的买卖关系，而是一个利益共同体。企业应对外包商执行充分评估，选择那些真正与企业的业务有一定关联，并有充足的能力且愿意处理本企业问题的外包商作为长期外包合作伙伴。

企业在选择外包服务供应公司时应客观考虑下方几个原因：首先，质量允诺是否满足企业预期要求、能否有能力处理企业的困难等是挑选外包商的首要原因。其次，价格是企业应考虑的其他原因。企业执行财务外包的一个重要原因是减弱成本，在选择外包商时，当其余条件相差无几时应当选择要价最低的外包商。又一次，外包服务的专业程度，服务过的企业越多，财务管理时间越长，财务管理经验越丰富，市场地位及市场成熟度越高的外包商越值得信赖。

4.签订详细的合约

中国的信誉体系依旧比较脆弱，只能靠制度来培育信用，财务外包的最大目的是减弱成本、遵从法规、行业整合、减弱环境复杂性和接触新技术和管理门户。假使受信用危机的冲击，公司的成本必然加大，外包就没有任何意义。所以企业在实行财务外包以前，要策划好详细的合约。与外包商签定的合约中不仅要包含外包的具体业务、价格、期限、双方的责任和义务等困难，还要依据财务外包的特殊性，就某些特殊困难执行详细表明。

首先，企业与外包商务必在合约中清晰财务的收益分配和风险承受原则。即选择合适的外包方式，通过与外包商执行充分商量，在外包商的独立程度与企业的控制能力之间建立有助于双方的制衡机制，清晰收益分配标准和责任归属，权利与义务，使风险和收益得到理想的平衡。其次，受于财务部门涉及大量的商业机密，所以签订合约时务必在充分了解供应外包的公司为保守商业秘密而采取的措施、处理有关业务人士的职业道德和外包公司内部策划的防范制度的基础上，就财务信息的保密措施签订详细的条款。既要提升效率，又要避免商业秘密的泄漏是财务外包决策的原则。同期还要注无意中包的应导致公司财务中相对基础的部分和薄弱的管理部分。最后，合约中应该考虑或许发生的改变并商定一个处理这些改变的程序。如此才可保证财务外包的健康执行。

5.利用IT技术达到财务外包的对接

对于国内大部分实行财务外包的企业来看，受于企业与外包商之间的财务信息和单证传递的频率较低（差不多一个月两三次），所以多用人工或信件传递的方式。但在路途遥远、信息传递量大而频繁的情形下，人工传递就显得效率低下。所以，在信息技术迅速普及和普遍应用的今天，企业实施财务外包策略，务必以网络信息技术为依托。在网络环境下，企业要保证财务外包策略的有效实行，除了更新运营管理理念，使之与时俱进外，还务必更新和升级配套的硬件设备，完善企业内联网，并充分利用企业外联网、国际互联网等信息高速流通途径。同期，还要提升企业内部财务人士处理信息的技术能力和水平，利用网络平台和信息技术，对财务外包实施全天候监控，并作出及时反映。真正达到企业同外包商的对接。

6.避免对外包商的过分依靠

企业通过财务外包的方法来解脱财务管理失控的局势，得到较高品质的专业服务，可以说已经得到了大量的认可。但是，企业很或许会由于长期依靠外部条件，形成永久性弱视，进而丧失本身财务在计划策划和决策支持方面的能力。伴随企业的成长壮大，业务量高达一定程度时，企业要故意识地解脱对财务外包的过分依靠。在外部咨询力量的帮助下，建立健全自己的财务组织和财务流程，否则将很难适应物流、应收账款和现金流管理日益上涨的阻力。只有如此才可让财务外包真正形成公司更深一步发展的战略资源。首要优点

1.减弱企业资本性开支和费用成本

据IBM的世界财务总监(CFO)调查表明：信息化、外包和共享服务是现代企业三种最有效缩减成本的渠道。伴随现代财务管理的规范化和电算化的成长，企业务必买入相应的财务软硬件设备，而这些设备设施的买入成本非常昂贵。

财务外包后，首先，企业不需要为完成一部分财务职能而购建相应的软硬件设备，如此可以降低一次性资本开支，节省软件调试费用。

其次，财务外包使企业避免系统运行所需的日常维护成本和系统的升级成本，不会被财务软件和硬件系统的日常维护工作困扰，进而真正将资源投放在提升企业管理水平及发展企业本身的核心竞争力上来。而且，财务外包可依据事实运用外包服务的情形逐期发生经营费用，均衡了企业的经营费用。

财务外包将企业业务繁杂、价值含量小的环节或者企业并没有擅长的环节执行外包，可以缩减支出，而且能通过外包商得到的范围效应进而享受极低的外包成本。

最后，财务外包减弱了人工成本。企业财务外包避免了维护财务管理应用系统聘用的IT人士和从事外包环节的财务人士的成本，特别是IT人士，其成本往往好于企业整体人士的成本水平。不仅这样，财务外包还可以降低大批的附加成本，包含休假、福利、加班费等。从国外企业外包的实践来说，外包能够大幅减弱企业成本。

2.改观企业管理质量，提升工作合规性，加强财务透明度

财务中的某些流程外包，必然会给管理者节省一部分时间，管理者可以利用这些时间去关注企业的主运营务，提升管理质量。而且，财务外包打破了财务管理的空间、时间界限，达到财务工作的在线办公，大大提升了工作效率，精准及时的财务信息可以使企业决策愈加科学，更为快速地应对市场的改变。

3.突出主运营务，接触新管理理念的便捷渠道

财务外包属于一种商业手段，目标是要达到内外部最优资源的整合，提高企业竞争力。伴随市场经济的成长，在追求价值最大化的驱使下，企业间的竞争也日益加强，促使企业付出提升各方面的比较优势，以便在竞争中获胜。作为一个企业，资金、人士等方面的资源具有适当的制约，提升管理不或许面面俱到，主辅不分。这就使企业必须将有限的精力专注于自己的核心领域，集中发展和管理核心部门，突出主运营务优势，占领更大的市场份额。财务外包一面可以突出企业的主业，另一面可以借用外部机构的专业优势来达到和挖掘外包流程的升值潜力。

财务外包服务商的性质和使命决定了它一般是市场上同类业务的领先者，具有先进的管理理念和技术手段。财务外包不仅使企业得到高质量的服务效果，而且可以使企业的有关人士接触该行业的先进财务管理方法，这对企业人士是一种最直接的培训和技术转移。而且外包服务商还可以给企业供应先进的技术帮助，帮助企业改观管理水平。如薪资发放业务，美国的普华永道事务所就会给公司供应比较深入的计划，在不影响雇员士气的情形下，安排福利的标准、人士的调拨以及帮助雇员快速适应该地环境等。通过他们的服务，企业借鉴并采取了一部分先进的管理方式，受益匪浅。

4.更好地管理人力资源

财务外包不仅能够减弱成本，而且有助于人事管理。受于财务部门的特殊性，很多职位不能兼职，只能分设，如出纳不能兼会计档案管理工作等；财务部门为了防范风险，仍需定期执行职位轮换或强制休假；财务软件运行和维护也需要一定数量的IT人士。所以，一般企业的财务部门人士较多。人士越多，人际关系越复杂，越不利于人事管理。外包后，不仅可以降低大批的有关业务人士；而且也避免了受于雇员的工作情绪、伤病事假而引起的人士更换导致的工作不连贯，清除了人事经理甚至总经理为管理这些人士花费的时间和精力，他们可以利用这些时间更好地协调、管理现有的人力资源管理工作。不足之处

1.从企业的角度看财务外包的不足

（1）排斥财务外包

受于中国传统思想的影响，很多企业觉得财务是企业的重要部门，是企业的机密。假使外包出去，很或许会让财务信息泄露出去，进而对企业产生严重影响。所以，中国企业对财务外包有一种排斥心理，有些企业虽有心试图，但出于种种考虑，迟迟未付诸于行动。

（2）不能有效配合

有些企业将财务部分外包出去，但当专业机构来了解企业情形时，企业却因重重顾虑将重要信息隐瞒，致使专业机构不能很好地发挥自己的职能，供应高质量的服务，甚至使两者之间的合作很难继续。假使企业由于本身或对方的原因此更换服务机构，致使服务中止，不但不能得到高质量的服务，减弱成本，反而会因服务机构的从新选择而使业务处理落后，增长成本，这是企业最不愿目睹的结果。

（3）缺乏灵活性

首要表当下沟通不畅和时效性差两个方面。外包商介于企业和与企业有业务往来的其余企业或金融机构之间，是双方沟通的桥梁。传递信息的环节与次数越多，越会影响到信息的真实性和牢靠性，从而影响企业财务工作的展开。不少企业以为“一包了事”，对财务管理工作不闻不问。结果，提升财务管理水平的目的不仅没有高达，还受于缺乏和外包商的沟通而使财务管理工作深陷混乱。此外，实施财务外包的外部专业机构的人士均为隔一段时间才去企业一次，为企业执行相应的服务，一般是一定期间给企业反馈一次财务信息和意见，这和企业自己的财务人士一天反馈一次财务信息对比，诚然就显得比较迟缓。

（4）丧失掌握专业技能的可能

从根本上讲，企业财务管理是企业专业化知识和技能的集合，它对企业的作用在于用动态的整合资金和资源的能力供应与企业环境改变相适应的管理策略和应变能力。有的企业受于起点低、实力弱，在财务管理理念和手段上还处在相对落后的状态，这制衡了其发展。假使将部分财务管理活动外包给外部服务商，尽管在一定程度上能够得到专业化、低成本等竞争优势，但同期丧失了提升企业本身财务管理能力的可能。核心管理能力的缺乏必然不利于企业的长远发展。

2.从服务机构的角度看财务外包的不足

（1）服务机构不健全

中国财务外包市场启动较晚，尽管有了适当的发展，但在发展中依然存在一部分不足。财务外包市场专业服务机构不健全，有些机构人士专业知识然而硬，缺乏工作经验；也有些人士思想道德修养匮乏，不能为企业很好的保守秘密，为了个人利益，损害企业利益。这是很多企业不愿将财务外包的原因。

（2）收费没有统一标准

财务外包是一个新兴行业，国家没有对此项业务的收费作统一规定，所以怎样收费完全是双方博弈的结果。很难说这项业务收费能否合理以及对企业有利或是对服务机构有利。伴随财务外包的成长，会有逐渐增多的专业人员加入到这个行业中来，当专业服务机构数量多到一定程度时，没有人能保证它不会向审计市场那样显现恶性竞争，所以应及早策划一套统一的收费。

基本原则财务外包

在决定把应收账款、薪酬管理或其余财务方面的业务外包出去以前，先仔细地考虑一下，从长远的角度来看，如此做的效果能否比在企业内部自己处理更好。为了审慎起见，企业可以参考下方的指导原则： 1.做正确的选择。只有当显现急切的理由时，企业才应当考虑执行业务外包。而且，企业务必能够确定，从长期来讲，将这些业务外包的效果要比自行处理更好。

当Equifax公司和普华永道签署外包协议时，该公司已经不是首次考虑外包其财会业务了。以往Equifax公司就曾考虑过将某些业务，比如薪酬和福利管理，“一次性”地外包给多家公司。但是，他们发现，从总的来看，假使用该种方式来处理外包业务，那么行政管理方面须要花费在处理与这些公司的关系上的时间就会耗掉原先通过外包所节约的成本。所以，该种做法一般只会白白浪费精力。

为了避免显现该种情形，Equifax公司开始从更大量的角度去谋求外包合作，期望能够寻到一个关系比较容易处理的合作伙伴，同期从这个合作关系中获益。在全面评估了财会部门中所有以交易为基础的业务流程之后，该公司依据这些流程是否高达公司的两大目标为标准来选择哪些流程应当外包，这两大目标就是：一，减弱成本；二，提升公司从财会部门所得到的支持和服务的水准。

2.寻到合适的合作伙伴。在选择外包合作伙伴的时机，企业应当着重寻求的服务商，务必是那些对其业务有所了解，而且能够供应适当水平的服务的公司。和其余范围相近、情形相似，而且曾经和外包服务商打过交道的企业执行交流，将是一个帮助你掌握情形的好办法。尽管节省成本是执行外包的一个首要目的，但是假使采取价低者得的方式则不会有什么好的收效。如此做一般会让企业深陷被拖欠付款的境地，由于服务商的成本致使它们的服务无法及时跟进。

3.策划合适的指标。高级经理们一旦确定了要外包的业务类型和具体内容，下一步就是拟订一份合同或服务协议，具体阐明合作关系中双方的责任和义务，以及用于评估这一关系的有关指标。对大部分企业来看，最问题的就是如何在把成本执行具体细分和策划让人头痛的绩效评估标准之间获得平衡。要寻到一个平衡点，企业务必找出绩效的5个最首要的动因，而且为每个动因策划5项评估指标。这些指标不能是主观的，而且不能被任意解释。它们务必能够被清楚地量化，而且具有客观性，比如说完成一项交易所需要的时间，或者是交易成本。

一旦指标被确立，在外包合作关系开始以前，企业就应当给每项指标策划相应的绩效标杆，也可以运用最佳实践的报告作为提升绩效的暗示。

4.保障顺遂过渡。在整个的外包过程中，最大的考验或许就是如何在维持业务的正常运转不受过多影响的前提下，使这个外包业务能够顺遂过渡。要解决到这一点，企业就务必考虑专门为此设立一个项目办公场所，由首席财务官或其余有着巨大影响力的企业成员发起并主导这一过程。

1.拟外包的管理业务能否涉及长期战略

任何产品和服务的生产都牵涉到一连串的活动，核心职能业务需要其余非核心业务的支持。假使拟外包的职能对核心竞争能力、核心控制力起着举足轻重的作用，组成长期战略的一部分，就不宜为了短时间目标实行外包策略。也就是说，决定能否外包的时机，不能过分强调短时间效益。管理职能外包决策时务必清晰一个困难，即公司自此可以得到的收益以及潜在的风险。假使企业把诸如信用管理作为企业的一种核心能力和利润上涨点来打造，那就不能草率地开展外包。换言之，我们不能把管理外包决策简单地、完全地归集为控制成本困难，事实上，战略、成本、服务质量、风险控制和企业制度、沟通环境等原因都务必考虑全面。

2.选择合适的合作伙伴

受于外包会致使对外部提供商或服务供应商某种程度上的依靠，所以，确定好将要外包的部门或职能后，最重要的就是选择合适的合作伙伴。选择合作伙伴时最重要应考虑的困难就是战略伙伴的业务能力、发展战略与运营理念，由于双方不是简单的买卖关系，而是一个利益共同体。NOL的案例中，NOL在合约履行前，已经预期八年内总共能够节省约2600万美元的成本，而埃森哲同样能在将来八年中得到金额不菲的平稳收入。“外包”将合作双方的长处结合在一起，打造双赢蓝图。此外值得指出的是，埃森哲为履行此合约专门在上海建立一个客户服务中心，通过世界互联网执行离岸交易来从事管理服务工作。该种动作也是忠诚合作的标志之一。

3.防止商业秘密的泄漏

涉及到大量的商业秘密是财务部门的一大特色，也是制约财务部门外包的最首要的原因之一。从业务计划和运营战略到定价策略和客户关系，无一不属于商业秘密。客户资源及其信息是公司重要的无形资产。所以，将财务职能外包以前，首先要了解外包公司为保守商业秘密而采取的措施，这涉及到外包公司处理有关业务人士的职业道德和外包公司内部策划的防范制度。既要提升效率，也要避免商业秘密的泄漏是管理业务外包的决策原则。为避免商业机密外泄，外包的应导致公司财务会计管理中相对基础的部分和薄弱的管理部分。

4.保证在外包过程中的控制力和有效的沟通

财务与会计部门是一个综合性的部门，其余各部门的工作都需要财务会计部门频繁的信息支持。一旦将财会部门外包出去，很或许面对决策制订过程失去控制，缺乏有效的沟通途径的局势。企业在同外包伙伴打交道时，应能始终维持与客户、提供商之间不错的关系。双方在利益共享的基础上，要策划可行的服务条款、风险控制要求、资金回笼指标、费用节约指标和利益分配机制，在此基础上建立一体化的运转体系，并没有断改进双方合作的深度与广度，连续提高在外包状态下的财会管理水平。