往来账户
外汇网2021-06-19 00:04:04
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商业企业在银行开户管理方式之一，银行和企业各自只在一个账户中核算存、借款的一种方法。在银行方面，对企业的存款和贷款都在一个账户中登记，随时掌握企业借款额度，只要不胜过核定的借款限额，银行就可以依据相关凭证付款或转账; 在企业方面，对在银行的存款和贷款也都在一个账户中登记。不需逐笔办理借款和还款手续，企业购进商品或支付各类款项，增长银行借款数额，企业销售收入送交银行，即归还银行借款。一般称为 “进借销还”。采取该种核算方法的企业，在总账中只开设 “银行借款” 账户。支付款项或提取现金时，记入该账户 “增长” 栏，收入或存入款项时，记人该账户“降低” 栏，余额反应银行借款的实借数额。假使余额显现负值时，则表明为银行存款，月底编制会计报表时，应填到 “资金表” 中 “银行存款” 项。该种方法一般适用于自有资金较少，银行借款在流动资金中所占比重较大的企业。商业部门一、二级批发企业多运用该种方法，一部分三级批发企业和个别零售企业也有采取该种方法的。其优点可简化存款、借款的核算手续，提升工作效率。受于该种方法不便于银行分别掌握企业存款和借款情形，现已取消，改用存贷分户方法。
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