版权信息
书 名: 企业所得税申报解疑858
作者：纪国红
出版社： 中国税务出版社
出版时间： 2005
ISBN: 9787801178152
开本： 32
定价: 30.00 元
内容简介
1994年，我国执行了税制改革，税收政策发生了很大改变。不久以后，我在基层税务机关专门做了几年企业所得税管理工作。在工作中，一部分企业财务人士和负责日常管理、检查的同事，经常问我一部分工作中遇到的困难，如在计算企业所得税时，哪些项目可以税前扣除、哪些不得税前扣除；财产损失税前扣除要怎样办手续；什么样的企业可以享受国家减免税照顾；企业收入中，哪些是应税收益，哪些是免税收益；企业的各种运营事项如何在申报表中精准反应等等。在回答困难时，我不是简单地凭借自己的理解，而是一定要寻到文件根据，让得到答复的人不但知道怎样做，还要知道为何如此做。日积月累，困难逐渐增多，越来越细，而且伴随政策的调整，很多困难的答案亦在持续改变。我考虑，无论是企业财务人士，依旧做具体税务工作的同事，受于他们工作内容较多，有的还经常变换就业岗位，不或许有时间和精力专门掌握一项所得税政策，我应当把遇到的困难提炼出来，汇编成册，让遇到各种同样困难的人能在这里寻到答案。出于该种想法，我整理了这本《企业所得税申报解疑858》。
在每项困难之后均列出了政策根据的文号，除列明财政部、国家税务总局等所公布政策文件的文号外，同期列出了北京市国家税务局转撰文件的文号，依据文号读者可更深一步查阅文件全文。
本书以内容编撰、政策审核及体例设计过程中，得到了很多朋友的支持帮助，并提出了宝贵的修改意见，使本书得以顺遂出版，在此一并诚谢。
本书出版一年后，应读者的要求，依据最新公布的税收政策对原书做了适当修订。本轮修订所根据相关税收政策的截至时间为2005年1月。
目录
第一部分企业所得税的征收管理
1．企业所得税的纳税义务人
2.企业合并、兼并的概念及合并、兼并后纳税人的确定
3．企业分立的概念及分立后纳税人的确定
4．租赁、承包运营如何确定纳税人
5．企业所得税的征税对象
6．对事业单位、社会团体等组织征税对象的确定
7．对军工企业能否征收所得税
8．企业所得税的法定税率及两档照顾性税率
9．企业所得税应纳税所得额的概念
10．计算应纳税所得额时不得漏计项目
11．非货币收入的估定
12．企业所得税纳税年度的确定
13.预缴所得税时应纳税所得额的计算
14.勘察设计单位适用的税率
15．纳税人会计核算不健全如何确定应纳税所得额
16．预缴所得税时应纳税所得额可不作纳税调整
17．企业所得税应纳税所得额的确定原则
18．以分期收款方式销售商品.在什么时候证实收入
19．建安企业如何证实收入
20．加工制造企业如何证实收入
21．以预收货款方式销售商品在什么时候证实收人
22．出版企业预收货款在什么时候证实收入
23．货物运输业代开发票纳税人什么时候证实纳税收入
24．房地产企业什么时候证实收入
25．企业所得税纳税申报的时间
26.遇法定节假日纳税申报时间如何顺延
27.企业所得税预缴的纳税方式
28.企业第四季度税款什么时候预缴
29.国外投资所得什么时候申报
30.企业年终申报前后发生的调整事项处理
31.什么是多退少补
32.企业亏损也要纳税申报
33．企业清算什么时候办理申报
34．企业合并、分立什么时候办理申报
35．企业与其关联企业之间业务往来遵循的规则
36．联营企业要先纳税后分配
37．企业所得税的纳税地点
38．建筑安装企业所得税的纳税地点
39．中央在京企业所得税的纳税地点
40．所得税税款的入库管理
41．典当业的入库管理
42．中央与地方所属企事业单位构成的联营企业和股份制企业所得税的入库管理
43．所得税的征收管理规模是女口何划分的
44．所得税收人分享体制改革后.改革前形成的税收征管规模不作变动
……
第二部分企业所得税应税收入与非应税收入
第三部分企业所得税税前准予扣除项目
第四部分企业所得税不得税前扣除项目
第五部分企业所得税优惠政策
第六部分企业提取管理费
第七部分企业所得税税前弥补亏损
第八部分企业所得税财产损失税前扣除
第九部分技术开发费及固定资产投资抵免
第十部分投资收益及国外投资收益
第十一部分总览纳税企业有关政策
第十二部分金融保险企业有关政策
第十三部分对事业单位征税的有关政策
第十四部分所得税政策涉及的会计处理及资产的税务处理
第十五部分纳税检查涉及的税收政策 ...
