简介
纳税评估
纳税评估是税务机关对纳税人履行纳税义务情形执行事中税务管理、供应纳税服务的方式之一。通过实行纳税评估发现征收管理过程中的不足，加深管理监控功能，体现服务型政府的文明思想，寓服务于管理当中。以帮助纳税人发现和纠正在履行纳税义务过程中显现的错漏，矫正纳税人的纳税意识和履行纳税义务的能力等方面具有十分重要的作用。
纳税评估是一种介乎于税务管理、税款征收与税务稽查之间的相对独立的管理活动，它与税务管理、税款征收、税务稽查一起，共同组成税收征管体系。纳税评估使税收征管体系愈加严谨，税收征管工作更具动力，精细化程度更高，税收的管理与服务功能愈加彰显，所以纳税评估在税收征管中居于核心地位。当前，纳税评估已形成一项世界通行的税收征管措施，很多发达国家的税务机关都采取纳税评估对纳税人实行监督和管理。
纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。但在事实工作中不将对所有纳税人执行评估，而是有着重选择部分纳税人执行评估。正确地过滤纳税评估对象，是优质高效开展纳税评估的首要环节，一般应根据税收经济关系的宏观分析、行业税负规律特质分析结果等报告，建立预警体系，确立着重评估对象，从而实行具体的纳税评估。
纳税评估的核心不是对税收评估，而是对纳税人申报税源的真实精准性执行评估。评估纳税人税收经济关系的合理性，不是指申读数据所反应的税收经济关系合理性，而是申报应纳税额与真实税源之间的有关合理性。所以，纳税评估不是对纳税人缴纳税款的评估，而是对纳税人获得的生产运营收入和经济效益的评估。对于企业来说，纳税评估具有规范账务处理、提升财务核算水平、提升纳税申报精准性、减弱税收风险、建立纳税信誉和提升企业知名度等好处。 [2]
内涵
依据国家税务总局出台的《纳税评估管理办法》的相关精神，纳税评估是指税务机关运用报告信息比对分析的方法，对纳税人和扣缴义务人申报纳税的真实性、精准性执行分析，通过税务函告、税务约谈和实地调查等方法执行核实，进而作出定性、定量分析，并采取更深一步征管措施的管理举动。
管理办法中所指纳税申报情形的真实精准性，集中体现为计税根据与应纳税税额等核心报告指标的真实精准性。受于应纳税额是由申报的计税根据乘以适用税率计算得出，所以核心报告指标是指纳税人申报计税根据的真实精准性。自此可知，纳税评估的核心不是对税收评估，而是对纳税人申报税源的真实精准性执行评估。评估纳税人税收经济关系的合理性，不是指申读数据所反应的税收经济关系合理性，而是申报应纳税额与真实税源之间的有关合理性。所以，纳税评估不是对纳税人缴纳税款的评估，而是对纳税人获得的生产运营收入和经济效益的评估。
纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。但在事实工作中不将对所有纳税人执行评估，而是有着重选择部分纳税人执行评估。正确地过滤纳税评估对象，是优质高效开展纳税评估的首要环节，一般应根据税收经济关系的宏观分析、行业税负规律特质分析结果等报告，建立预警体系，确立着重评估对象，从而实行具体的纳税评估。
作用
1、纳税评估是防止虚假纳税申报的有效手段。纳税评估的信息资料不仅包含税务机关内部采集的信息，还可以通过信息网络，获取其余经济管理部门的外部信息。通过掌握税基和纳税人的资金周转情形，了解资金的来龙去脉，可以对纳税申报执行监控。2、纳税评估可以通过信息反馈机制，处理征收管理中“疏于管理、淡化责任”的困难。纳税评估处在税款征收与税务稽查的中间环节，税款征收与税务稽查的结果，可通过纳税评估反馈到税务登记、发票管理、行政审批等各个征管环节，既可保证税收征管各个环节的协调统一，又可剖析困难，区分责任。
3、纳税评估是一个纳税服务过程。税务机关通过信息化手段，设置能够了解和掌握纳税人财务核算和有关运营情形的纳税申报表，并结合审查账簿报表，可以及时发现并纠正纳税申报中的错误与偏差，帮助纳税人提升纳税申报质量；纳税评估通过约谈、举证等方式，可以有效处理纳税人因主观疏忽或对税法理解错误而造成的涉税困难，充分体现税务行政执法教育与惩戒相结合的原则。
特点
1、纳税评估一般在税务机关工作场所执行。纳税评估的主体是主管税务机关，由评估专业人士具体实行。客体是纳税义务人和扣缴义务人。在实行纳税评估时，一般仅限于税务机关内部，不对客体执行实地稽查。
2、纳税评估的基础信息资料来源普遍。纳税评估的信息资料首要来因为税务管理信息系统存储的信息资料，包含税务登记、纳税申报、行政审批、发票、财务核算等资料，以及从银行、政府机关、行业协会等获得的外部信息报告。
3、纳税评估侧重的是事后评估。纳税评估的工作环节一般在纳税人、扣缴义务人按期缴纳税款及办理相关纳税事项之后。
4、纳税评估务必借助于计算机技术和数理统计学等现代科学手段。对评估客体的各类涉税指标等执行比较和分析，以揭示其异常波动程度，作为评定纳税人申报税款能否真实、精准的参照。
5、纳税评估注重评估客体的陈述申辩。在实行评估过程中，受于纳税评估的全面性与信息资料的局限性之间存在差异，评估主体可以通过约谈、供应纳税资料的方式，要求评估客体陈述举证，减弱评估误差，从而提升评估的精准性。
程序与方法
纳税评估常的基本程序与常用的技术方法如下：
1.通过宏观分析与税收征管海量报告的测算，归纳纳税人税收经济关系的规律特质，设置相应的预警标准建立预警体系，通过预警体系过滤着重纳税评估对象；2.对纳税评估对象申报纳税资料执行案头的初步审核比对，以确定更深一步评估分析的方向和着重；
3.通过横向报告对比分析、纵向报告规律分析和报告指标逻辑关系的有关合理性分析，推断和证实纳税人申读数据的真实性和疑点困难，估算纳税人的潜在的生产运营收入，推断纳税人的事实纳税能力；
4.就评估出的困难、疑点和推断的纳税能力，与纳税人执行约谈。纳税人如能认可接受评估结果，按评估税源情形查补税款；纳税人如不能接受评估结果，将评估资料转稽查部门立案稽查。
基本思路
理论上讲，各税种都有其本身的计征特点，相应地应有各自的纳税评估特点。但事实操作过程中，顾虑到税源的关联性，没有必要分税种执行纳税评估，解剖相对复杂的升值税和企业所得税的计征关系，可以理出纳税评估的基本思路与方法。（一）计征特点的启示
1.升值税计征特点升值税是为了避免重复征税而以经济活动中新创造的增长值为税基的课税税种。在这一基本概念的基础上，可以以不同的计征方式达到该种课税理念。在中国则是在产品的生产和销售环节以销项税额减进项税额的计征方式达到的，基本计算公式如下：升值税应纳税额=销项税额-进项税额
按这一公式计算，受不同纳税人生产运营特点和税收征管有关规定的影响，短时间看，纳税人有一百个理由可以形成零申报。如企业季节性生产一次大批量的购进原材料；认证期内专用发票的堆积并一次性抵扣；前期留抵税额的影响；出口产品免抵退税政策应抵税额的影响等。所以，单从当月的纳税申报表很难给出申报合理与否的分析，唯一的审核凭据就是升值税专用发票，通过认证即应抵扣。
但是，上述各种困难，除出口产品的影响外，其它几种影响在企业长期运行过程中经平均化处理会减轻并清除影响，呈现出进项应差于销项的这一广泛存在的客观经济规律。根据升值税的该种计征特点，可以得出一个结论，升值税的分析或评估不能按月执行，但可以在较长期间的基础上开展分析。顾虑到升值税发票的认证期为3个月，分析期限最短也不能差于三个月。
2.企业所得税计征特点
企业所得税是国家参与企业所得分配而课税的税种。在这一基本概念的基础上，中国企业所得税的基本计算公式如下：应纳税额=计税所得额×适用税率企业计税所得额是在企业利润的基础上，按税收核算制度经历汇算清缴调整得出的，计算关系如下：计税所得额=企业利润总额+调整调整增长项-调整降低项
合上述两个公式的计算关系看，影响企业有无税收的变量原因有四个，即企业利润、调增项、调减项和适用税率。涉及到的政策原因有：（1）经济类型政策，内外资企业的差别待遇；（2）地域政策，各种特区、开发区、西部地区的优惠差异；（3）范围政策，依据企业盈利范围水平分别适用18%、27%和33%的税率。另外，在征收方式上，企业所得税的征收是按期预缴，年度汇算清缴。
自此确定的税收经济关系特点如下：（1）短时间没有税基。受于按季预缴，年度汇算清缴，所以短时间内没有调整，就没有确定的税基，也就没有清晰的法定税收经济关系；（2）以利润作代表性税基。企业盈亏及互补的未知性，使短时间的税收经济关系不能确定；（3）以收入作代表性税基。以收入作代表性税基实行定率或定额征收，可再短时间内建立确定的可参考的税收经济关系。
多地汇算清缴事实操作的结果来说，调整项目占企业利润的比例很小，可以说决定企业有无税收的困难首要取决于企业利润。受不同纳税人生产运营特点和税收征管有关规定的影响，短时间看，纳税人很容易做成零申报。如企业季节性的供销关系；建筑业的建筑周期；企业所得税按期预缴，年终汇算清缴政策等。所以，单从当月或当季的纳税申报表很难给出企业申报合理与否的分析。但从年度看，所有季节性困难或一次性原因的困难全将在年度核算中均摊清除影响，呈现出“运营的最终目标是为盈利”的这一广泛存在的客观经济规律。
3.计征特点的启示
从以上升值税和企业所得税的计征特点分析可知，企业纳税评估的分析不能按月或季参考短时间申读数据执行，只能开展中长期分析，最好以年度为核算阶段开展分析。（二）口径差异的启示
升值税应纳税额的计算关系尽管是销项税额减进项税额，但税基的实质内涵是增长值；企业所得税应纳税额的计算关系尽管是计税所得额乘以适用税率，但其税基的实质内涵是企业利润。不论增长值、利润依旧应税所得额，都存在一个会计核算与税收核算的口径差异。受于会计核算是基础，税收计征关系是特性，研究两种核算口径上的差异性和关联性，有两点启发可供建立评估分析体系时参考：一是利用指标间的逻辑关系执行分析；二是利用指标配比关系的规律性开展分析。自此可归纳出企业纳税评估的分析分析指标体系和基本思路：一是以会计核算为基础，利用企业财务指标的逻辑关系建立评估分析指标体系；二是以客观经济规律为主导，利用财务指标的配比关系建立评估分析方法体系；三是充分认识指标口径的差异性，看重综合分析和规律分析，看重年度分析，看淡月份分析。
税收征管
发达国家的税收征管发展也确认了纳税评估在现代税收管理中的重要作用。从国际规模来说，税收管理水平与经济发展程度呈正有关，即经济越发达，税收管理的质量和效率越高。发达国家或地区多建立以纳税评估为核心的税收管理制度，凭借信息化手段，开展纳税评估工作，为纳税人广泛接受。如美国、英国、加拿大、新加坡、香港等国家和地区税收管理相当完备，建立了一套以计算机系统为依托的纳税评估工作体系。以新加坡为例，该国是推行纳税评估制度较为规范的国家，其纳税评估工作有三个特点。一是纳税评估分工较细。税务处理部负责发放评税表，处理各种邮件、文件和管理档案；纳税人服务部对个人当年申报情形执行评税；公司服务部对法人当年申报情形执行评税；纳税人审计部对以往年度评税案件和有异议的评税案件执行复评；税务调查部对巨大涉税案件执行调查。二是重视纳税人的自查自纠，在评税工作中，都要先给纳税人一个主动坦白的可能。三是评税管理工作首要依托计算机系统执行。借鉴国外先进经验，开展纳税评估，是中国与国际先进税收管理方法接轨的必然选择。处理方式
按《办法》规定，纳税评估对疑点困难的处理有两种方式：第一种方式，对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性困难，或存在的疑点困难经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。第二种方式，是发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其余需要立案查处的税收违法举动嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。但在事实实施中，是自查补税依旧移送稽查处理没有清晰根据。对于第一种处理方式，由于纳税评估是案头审计，一般不执行实地检查，就无法对纳税人少缴或不缴税款的举动执行精准定性。尽管补缴了税款，但纳税人的举动究竟是一般性困难依旧有违法嫌疑，没有使人信服的凭证。这里面很或许有偷税举动，通过纳税评估补缴了税款，就逃避了税收法律责任，没有承受处罚。
这里有几个例子能表明这个困难。1、《中国税务》2007年第3期记载，山东省临沂市某县一家酒厂2005年申报消费税94万元，申报升值税为零，国税部门将其列为着重评估调查对象，依据掌握的企业财务及税收信息报告，采取约谈自查，促使企业弥补税款差不多2000万元。2、山东省国税局2006年开展宏观税负调查分析，共查补税款60多亿元，其中，仅通过约谈一项，企业自查补缴税款占查补税款总额的60%。3、市国税局2006年共对2182户纳税人开展纳税评估，发现有困难461户，其中只有41户向移交稽查处理，移交稽查比例只有8.9%。2007年上半年总计纳税评估企业1008户，评估有困难自查补税企业371户，移交稽查企业7户。移交稽查企业只占到有困难的1.8%。
核心地位
从税收征管的现实目的，及管理、稽查、评估的特点来分析，确立纳税评估在税收管理中的核心地位，对于提升中国税收征管水平十分必要。如此就可以充分发挥纳税评估工作效率高、精准性高、成本低的优势，大程度提升税收征收率。确立纳税评估在中国税收征管中的核心地位，务必从税收法律、征管机构、计算机网络方面执行相应改革。
（一）清晰纳税评估在税收征管中的法律地位。将纳税评估作为税收管理的一个阶段，与税务管理、税款征收、税务检查并列，作为税款征收与税务检查之间的一个联结过程。如此将更改纳税评估作为税务机关内部管理手段的情况，使纳税评估工作具有充分的法律效力。这是确立纳税评估核心地位的充分条件。纳税评估在征管中的核心地位，必将致使中国税收征管模式的更改，那就是：“以纳税人主动申报纳税为基础，以计算机网络为依托，以纳税评估为核心，集中征收，着重稽查，加深管理”。（二）设置专门的纳税评估机构。中国除了青岛、大连等少数地区建立了专门的纳税评估机构，多部分地区纳税评估职能依旧由业务部门分头承受。确立纳税评估的核心地位务必建立专门的纳税评估机构。评估机构的首要职责是：1、依据宏观税收分析和行业税负监控结果以及有关报告设立评估指标及其预警值；2、综合运用各种对比分析方法过滤评估对象；3、对所过滤出的异常情形执行深入分析并做出定性和定量的分析；4、对评估分析中发现的困难分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法执行处理；5、维护更新税源管理报告，为税收宏观分析和行业税负监控供应基础信息等。纳税评估部门与其余部门的关系是：通过分析查找税源管理中存在的薄弱环节，督促纳税人提升申报精准率，为税务稽查供应有效案源。伴随纳税评估在税收征管中的核心地位的确立，纳税评估机构从职能、人士素质及数量都要在税务机关中处在突出地位。中国香港特别行政区，税务机构80%的人士在从事纳税评估工作。
（三）建立税收信息评预期算机网络。拓宽信息途径，提升信息质量。1、从横向纵向拓宽纳税评估的信息途径：增强信息的横向联系，与地税、银行、海关、审计、水电提供、外贸等部门紧密联系高达报告共享，同期应象稽查一样以法律的方式获得报告，保证分析报告来源精准性；完善信息纵向联系，在税务机关上下级之间以及内部的征收、管理、稽查各部门之间增强配合，对有关资料执行收集整理与公开，建立内部信息共享的“税务报告库”。2、依托计算机网络，提升信息收集能力和质量。以多元化电子申报为切入点，增强评估所需信息的电子转换能力，降低人工输入信息量，提升工作效率和质量。重视信息的管理和应用，集中人力、物力、技术，更改信息处理各自为战的分散局势，达到信息处理的集中加工与普遍共享，提升信息的加工能力和利用效率。3、完善纳税评估分析指标体系，建立市场调查部门，对不同行业及不同范围以及不同的营运方式分门别类地执行调查，区分不同行业、不同范围、不同生产量力、不同运营方式、不同登记注册类型，丰富完善科学的指标分析体系，并伴随社会经济的成长改变和税收征管的成长改变，持续地执行更新完善，做到与时俱进。做到评估结果有根有据，有说服力，能让纳税人心服口服。4、加速研发纳税评估的专业应用软件，充实软件的评估分析内容，提高纳税评估的智能化程度，并与金税工程、税收征管软件等税收管理软件紧密结合，有些地区已建立起纳税预警系统，应更深一步完善预警系统，提升其精准性，提示出辖区内申报异常企业。系统
系统完全依托>需求框架开发。本系统有较灵活的功能、较强操作性、可先运用后付款。让您的工作零风险。可以与已经建立起来的样板用户观摩切磋。分布在山东、河北、河南、安徽、江苏等地。开发目的：为税务人士摆脱复杂的、重复的计算活动，梳理正确的评估思路。帮助评估人士找出疑点增长税收。系统设计方向：工具化、计算器化、存储器化、灵活精巧、易操作。版本分类：标准版：不与征管系统或CTAIS连接，实行简单、方便安装就可以运用，适应于区县单位。高级版：与征管系统连接或CTAIS连接，需要二次开发，能够自动获取财务报告、申读数据。适用于市级、省级单位，需要二次开发。系统特点：1.支持量化指标，配比指标，感性指标三类的指标评估，这是本系统对评估三类的划分，请参考表明书。2,支持量化指标自定义，如此评估人士可以依据本地的行业自己设计评估指标，比如：砖瓦窑门利润率、饼干设备利润率。该种指标称“土指标”或“特指标”。比如：钣金单台设备收入[emailprotected]钣金收入/@钣金设备台数。注:符号”@”与后面的文字表明报告元素。3,指标计算表达公式支持中文，让评估人士更直观的了解到评估内容。4,支持多重指标的计算（指标的表达公式中包含指标，如此的指标为多重指标）。比如：本期印花税税负变动系数[emailprotected]本期印花税负担率/@基期印花税负担率5,支持行业评估与着重户评估。6,预警值支持三种方式：6.1科学计算法。依据标准差、离散系数、平均值，自动确定预警区间。6.2上级机关公布。可以由上级机关自定义预警区间。6.3手工自定义。在评估中由评估人士人为的确定评估区间。7,强大的报告分析功能。支持对报告的横向分析、纵向分析、图形分析。进而帮助评估人士对疑点作出精准的分析。8,系统采取企业ERP中的ABCD存货计量方法。把要行业评估纳税人，分为优、良、中、差四个等级。9,报告采集采取导入方式，高级版本支持财务报告自动采集。10,系统包含了国家税务总局的14种纳税评估文书，文书支持自定义。11,评估工作支持单人操作，也可以支持多人操作。存在的困难
1.纳税评估工作的定位不确切。当下的纳税评估工作首要表现形式为纳税评估工作是通过资料分析、评估约谈等方式查找税收困难，近似案头的纳税检查，其评估工作的目标和方法也是以查出困难的多少为发展方向。且为了与稽查工作区分，评估过程中一般不调取账簿凭证，不足纳税人的运营场所。方式上局限于查对有关运营报表、计算有关运营报告、与企业核实有关疑点等。静态的监督形式无法了解企业动态事实情形，其结果势必显现很难全面查阅、掌握纳税人的账簿凭证和企业运营过程的原始记录，只能发现一部分表面困难或嫌疑困难，成效不显著。上述评估方式能否可定位为管理式纳税评估；其他纳税评估的工作方式相似于税务稽查，但手段及与事实稽查又不完全相同，即可不按稽查工作程序执行，只针对疑点困难核查有关账簿凭证等，局限于个人操作的较浅的核查状态。同期，受于有效监控机制还没有真正建立起来，纳税评估工作在设计上存在一部分不足，无法掌握外部有关信息，形成一部分评估盲点。评估人士受有关原因约束，没能全面发挥主动管理监控职能。而纳税人大多也未把纳税评估当作是一次自查整改机会。所以，对纳税评估工作应更深一步清晰定位，即通过评估手段和调查手段，对纳税人纳税情形执行较为全面的管理和监控。2.信息资料拥有量不对称。无论采取何种纳税评估工作方式，都离不开拥有翔实的报告资料源，纳税评估过程中力求做到将评估对象的有关运营指标、达到税收指标、各指标的有关最大值等执行充分测算、比对、定量、定性分析，据以找准切入点。自此可见，缺乏足充的报告资料源，纳税评估工作就很难高达预期效果。现实中常常遇到因信息资料拥有量不对称的境遇，如纳税人报送的纳税申读数据和财务报告、生产运营类信息、运营核算类信息以及其余诸如登记注册类、银行账户及账号、价格类等有关信息不真实、不完整的涉税信息。而税收管理员就情形看，尚无有效途径或充足的时间和精力去获取庞杂的信息，也仅能对纳税人已报送报表信息资料所反应的“税负”等表面困难困难有针对性评估，但受于信息资料源不完整或有机会错误，无法把困难完整地分析、查找出来，难免显现评估效率低，而且审核误差大。只有充分掌握了上述各种信息并执行测算、比对以及综合分析后，才可作出较为正确的评估分析和精准分析。
3.税收管理员整体业务素质不高。无论是从现实税收管理工作的客观需要看，依旧从税收征管工作发展的必然趋势看，对税收管理员的素质要求越来越需要造就综合性、符合型的税收管理工作者，即既要具有适当的计算机操作、懂得企业运营管理、经济理论、财会技能等等，还要掌握税务管理、税收政策、税务稽查、统计分析等有关知识。但当下从事税收管理职位的工作人士大多是从原职位技能分离明晰下的专管员制运行一定期间改革后演变过来的，这部分税收管理员的业务技能特点显现为技能的单一性较强，本身后续知识、技能的更新又跟不上纳税评估工作所需技能要求，他们中的税收专业素质参差不齐。相当一部分评估人士对运营管理、经济理论、税收管理、税务稽查、统计分析等知识面窄，技能单一。税收管理员队伍中缺乏充足的专门综合性、符合型的人才在从事纳税评估实践过程中起到言传身教的动员作用，必然产生开展纳税评估的思路不宽、方法不多，效率不高。有的只能完成一般意义上的看看表、对对数、查查票等浅层次评估，无法收集、分析、评估深层次、代表性涉税困难，使纳税评估工作效率和效益很难提升。质量之管见
1、要切实提升纳税评估工作效率和效益，核心在人！只有坚持不懈地通过各种渠道、方式增强培训教育、评估实务演练等，持续提升税收管理员政治素养、各种有关知识、税收业务的提升评估人士的综合素质。一面，纳税评估工作需要评估人士既精通税收业务知识、财会知识，又能熟练操作计算机，要求评估人士能够根据国家的税收政策及本身综合知识和素质，定性与定量分析相结合，从多方面对税源情况、纳税举动执行细致的案头分析，逐渐审定申读数据的真实性、合法性，并具备较强的逻辑分析能力；另一面，受于需要评估人士执行约谈或举证证实，所以要求评估人士不但要了解企业运营特点，有过硬的业务水平，更要具有很强的职业敏感性和敏锐的洞察力、适当的约谈技巧。这对评估人士的综合素质是一个较大的考验。自此可见，只有大批综合素质较高的税收管理员从事评估工作才可促进评估工作的健康发展。为此，一要增强对纳税评估人士的培训，对评估工作涉及的税收业务、财务管理、计算机操作技能、各类评估应用指标的分析、与纳税人的约谈技巧等执行系统轮训。二是适时组织开展评估工作经验交流会、典型案例分析会，通过评估人士对评估方法、约谈技巧、报表分析方法等执行交流归纳，使纳税评估人士的评估水平在实务演练中得以广泛提升。三要增强评估工作考核，激励先进，动员后进。通过系统的组织学习、培训、交流、考核，更深一步提升全体评估人士的综合素质，使评估质量达到稳健提高。2、付出加速搭建纳税评估信息平台脚步，建立足够的信息资料报告库。伴随信息化建设脚步的加速，加大了依法治税强度，促进了征管质量的提升，为搭建纳税评估信息平台创造了有利条件。但受于征管对象的多元化、复杂化，目前纳税评估的难点集中体当下现金交易的扩大以及不开发票收入不入账、做假账、二套账等情形时有发生，偷税隐蔽性越来越强。若能赶紧将金融保险、海关、工商、民政、统计、审计等等与税务机关充分运用金税工程、CTAIS、纳税评估等软件搭建纳税评估信息平台。对信息报告执行比对、分析、评估。能在一定程度上为处理难点困难供应及时、精准、牢靠的报告分析资料。所以，应当更深一步拓展搭建纳税评估信息系统平台的涵盖面和报告量，为切实提升纳税评估质量和效率供应有力的信息报告支撑。
3.提升信息采集、信息整合、信息分析运用能力。一是要通过法律的形式清晰有关单位或部门为建立和完善评估信息平台供应保障机制，同期还要通过完善法规、规章等法律形式，策划纳税人务必供应的信息项目和具体要求，以保证评估信息的精准全面；二是依托计算机网络，提升信息收集能力和质量，以多元化电子申报为切入点，提升信息的加工能力和利用效率，最大限度地降低人工输入信息量，提升工作效率和质量；三是运用计算机网络技术，将分散于CTAIS税收征管系统、金税工程系统、进出口退税系统、生产企业免抵退系统和工商、银行、地税等内部、外部系统的纳税人的各种经济信息执行整合，达到涉税信息共享；四是要持续优化完善本身纳税评估操作软件，加强自动对比、计算功能达到迅速、精准查找疑点困难。即依据每个不同行业，自行采集输入相关设备的产出量、耗用原材料、电、煤、薪资等指标以及产品的正常价格，取行业平均数，计算出应有的销售收入和税负，对成本利润率、毛利率、税负差异率、库存变动程度、应收应付账款改变程度等疑点报告自动筛查，找准被评估对象。提升工作质量
在征管改革逐渐深入，税务内部分工越来越迈向精细的今天，纳税评估已形成税务管理机关对税源日常管理监控的一项正常、有效的手段。纳税评估目的是为更深一步增强税收征管，规范纳税评估程序，及时发现和处理纳税申报过程中的错误和异常申报现象，提升纳税申报质量，有效堵塞税收漏洞，增进税企交流，提升地税机关管理服务水平，是一项国际通行的管理制度，多部分国家都已建立纳税评估体系和纳税评估模型。纳税评估作为申报征收和税务稽查之间的联系纽带，是征收与稽查的结合点，是组成税务稽查体系的基础。一面，纳税评估经历评估分析，发现疑点，直接为税务稽查供应案源，不仅可以使稽查选案环节避免随意和盲目，而且可以使稽查的实行做到目标清晰，着重突出，针对性强；另一面，纳税评估有助于税务稽查内部的专业化分工并对稽查实行造成制衡，有助于发挥税务稽查规范纳税举动、完善税收征管、形成法制威慑、增长税收收入、提升税务稽查整体效能的作用。同期也更符号优化经济环境的理念。一、纳税评估体系存在的困难，受于纳税评估工作还处在启动阶段，在从事纳税评估工作中还存在很多困难急需处理，纳税评估的作用还没有充分发挥出来，纳税评估体系仍需持续完善，首要困难表当下：
（一）纳税评估信息量严重不足，纳税评估工作还处在闭门造车阶段。
评估资料信息的完整真实直接影响着评估工作的效率和成果。纳税评估工作的基础是纳税人信息、资料的采集、整理及分析，它是一项整体工作，是需要多部门协同合作，同期辅以信息化建设在技术手段上供应充足的支持。当下从事纳税评估依靠的信息仅来因为纳税人申报信息，受于种种原因，纳税人供应的信息报告质量不高，资料不全，有关信息不足，使纳税评估以财务税收分析为基础所务必的庞大报告源和其真实性无法得到保证。信息量少，精准性低，评估指标参考价值不大，评估工作质量不高，使评估工作开展问题重重。
（二）纳税评估缺乏统一标准，存在各自为战现象。什么样的企业需要评估？评估的标准是什么？评估的方法是什么等等一连串困难都仍未清晰，评估分析指标体系还没有建立，纳税评估工作还处在各自为战状态，使评估工作质量参差不齐。
（三）个别干部对纳税评估工作认识不够，纳税评估人士素质还不能适应评估工作要求。
纳税评估是涉税资料和有关信息执行分析的一项综合性、系统性、复杂性的业务工作，要求干部具备丰富的业务知识、专业技能、财会知识、计算机操作和综合分析能力。而一部分干部对纳税评估工作的认识还不足位，将纳税评估工作流于形式，同期纳税评估人士素质还不能适应评估工作要求，评估工作还停留在表层上，评估作用没有得到充分发挥。
（四）纳税评估监督机制不够完善。1、一部分基层单位受于人士配备不足，而工作任务较重，没有实施纳税评估复评制度，缺乏必要的监督机制。
2、受于纳税评估的质量很难量化考核，经评估过的纳税人的事实情况见底怎样，除了直接参与评估的人士，其余人很难搞清，这就致使确定评估税款的偷税与否，以及应补税款的多少上很难建立一个科学有效的考核机制逐一考核认定。二、针对以上困难，应采取下方几方面措施，构建科学的纳税评估体系，规范纳税评估工作，促进税务稽查工作质量的提升。
（一）策划纳税评估工作规范性文件，统一政策，规范纳税评估工作的运行。
应赶紧以文件的形式对纳税评估的概念、评估规模、内容、职位责任、执法方式、工作规程等加以清晰。研究策划科学的纳税评估方法体系和指标体系，合理确定工作程序和文书档案管理，提升评估工作的可操作性，使纳税评估工作有章可循，彻底逆转现阶段评估工作的被动局势。（二）规范信息化建设，建立健全资料库。企业信息资料获得、资源共享存在一定难度，务必要通过信息化技术建立纳税户信息共享系统，规范信息化建设。如内部应建立包含非正常户报告库、吊销户库、纳税人不良信息库等，外部要通过沟通协调有关政府部门，建立并维护外部信息库，如工商登记信息库、国税信息库、劳动及社会保障局信息库、房地局信息库、行业管理信息库、社会公共信息库以及透过媒体、互联网等渠道收集与纳税人相关的各种信息等，建立以预期评估、监测评估、稽核评估、评估披露为首要内容的企业信息平台和纳税评估工作系统，形成适当的阵容和覆盖范围，达到征收与稽查之间协调运行的工作机制。[1]