税收行政效率也叫税收征收效率，是指付出使税收行政优化，最大限度地降低国家征税对产业活动的额外负担，以最少的征收费用或者最小的额外损失获得同样或较多的税收收入。税收行政效率原则一般要求包含下列内容：依法征税的基本规范、精干有力的税务机构、简便易行的征收制度、通畅的税收信息流程、最少的征收费用和额外负担。
税收行政效率是税收征管效率的一个重要方面，可以从征税成本和纳税成本两方面来考察。一面税收收入的达到要依靠税务机关执行税收管理的人力、物力、财力以及其余管理费用；另一面也要依靠纳税义务人在纳税过程中所支付的纳税费用。征税成本也称征税费用，是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，比如税务机关的房屋建筑、设备购置和日常办公所需的费用，税务人士的工薪开支等。纳税成本也称纳税费用，是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用，比如，纳税人完成纳税申报所花费的时间和交通费用，纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用等。相对于征税费用，纳税费用的计算比较问题，所以，有人把纳税费用称为 “税收隐蔽费用”。征税成本和纳税成本二者统称为税收成本。税收成本是一定期间内国家为筹措税收收入而加诸社会的全部费用或损失。
影响税收行政效率的原因
税收的行政效率原则隶属于税收的效率原则。在一般含义上，税收效率原则要求以最小的费用获取最大的税收收入，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的成长，或者最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。影响税收成本的原因就是影响税收行政效率的原因。研究影响税收行政效率，应考虑一定期间的经济、地域、管理机制、人士和社会环境，也就是说，税收行政效率承受一连串原因的制衡。
（一）影响征税成本的原因。税收征收费用是指税务机关为获得税收收入而发生的行政管理及其余各类费用。征收成本起码应包含人士经费、办公费、业务费、基础设施建设费、设备费及其余费用。研究分析影响税收征收成本的原因是优化税收征管改革、提升税务行政管理效率的必然要求。当前，影响税收征收费用的首要原因是：
1、征管观念。税务机关要正确对待自己的职能、权限和义务。假使税务部门包办各种纳税事项，不仅混淆征纳双方的权利和义务关系，也会让税收征收成本大批增长。所以，转变征管观念，理顺征纳法律关系，清晰各种权力与责任的正确归属，是减弱征收成本的基本条件。
2、征管模式。征管模式是指不同征管要素的组合与分离形式。不同的征管模式对征收成本有不同的影响。与经济发展不相适应的征管模式必然形成征纳举动的阻碍，也必然产生内部监督制衡的无力和管理效率的低下。依法行政和科学管理是征管模式的明显特点，是适应当前和将来一定期间的经贸发展要求的，也必会对减弱征收成本起到促进作用。
3、机构设置和人士配备。机构设置是指相关机构的办公场所、办公设施以及其余固定资产购置、维修费或货币开支。人士配备费用包含税务机关工作人士的薪资、津贴、补贴、福利费等。税务机构设置和人士配备由征管模式决定。在新的征管模式下，要综合分析地域和税源范围，科学设置基层征管机构，打破行政框架，为减弱征收成本打下组织基础。人士配备方面，务必更改机关人士多、基层人士少；服务人士多、业务人士少；税政人士多、稽查人士少；一般干部多、专业干部少的局势，按新的征管模式和现代管理的要求，科学定岗定人，以高达精简机构、提升行政效率的目的。
4、税收执法环境。税收执法环境是税务部门在征税活动中的社会限制因素，它首要包含：市场经济发展过程中的法律约束力、公民的税法观念和依法纳税习惯、各部门对税务部门的支持配合情形、税务机关在地方的地位和整体形象、纳税人首要是企业的资金经营情形等内容。一般来说，征税成本的高低与税收执法环境的好坏成反比。税收执法环境好，征税成本较低，反之则高。
（二）影响纳税成本的原因。纳税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用。相对于征税费用，纳税费用的计算比较问题，如将纳税申报的时间折算成货币，这自身就不是一件容易的事。一般来看，在下列几种情形下或许发生纳税成本：纳税人按税法要求，务必执行税务登记，建立账册；在自行申报纳税制度下，纳税人首先要就纳税期限内的应税事项向税务机关提出申报，并按期足额缴纳税款。在此过程中，纳税人聘请会计师或委托税务代理机构填报申报表及申报缴税以及购置计算机、报税机与税务机关联网报税，要投入人力、物力、财力，并花费适当的时间；纳税人为正确实施税法，合理缴纳税款，需要聘请税务顾问，同期在同征税机关发生税务纠纷时，还要聘请律师；纳税人需要合法减轻其纳税义务需要组织人力执行税收筹划。
提升税收行政效率的渠道
提升税收行政效率，就是要控制行政成本。控制行政成本包含两层含义：一是减弱税收成本；二是优化税收成本结构。减弱税收成本直接体现了税收效率的提升，而优化税收成本结构则是在征税成本总额基本不变的情形下，通过更改成本结构来提升税收效率，间接体现了税收效率的提升。
（一）优化征管模式，促使税收征管功能最优化，这是减弱征税成本的核心。税务机关应当赶紧解脱“保姆”角色，向为纳税人服务的功能转化。将多数基础工作交由纳税人完成或由纳税人委托税务代理机构完成，名义上是将征税成本转化为纳税成本，但从整体向上瞧，税务机关为此腾出人力、物力增强征收管理、信息管理，进而可以提升工作效率。
（二）优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构。这是减弱征税成本的根本。建立简便的税收制度，大差不差包含下方两个方面的含义：一要简化税制；二要设计便于征管的税收制度。税制的繁简与税收部门工作效率有着紧密的联系，优化税制能够大大的提升税收的行政效率。古典经济专家亚当·斯密在其著名的《国富论》中提出了有关税收行政效率的原则，即：最小征收费原则，要求征收成本与入库税收收入之比最小；的确原则，要求税制不得随意变更，尽量使纳税人清楚明白；便利原则，要求征收时间、方式、地点应尽量方便纳税人。
（三）提升征管人士素质。针对目前税务人士素质广泛不高的情形，应增强对税务人士的培训和考核工作。除了要求熟悉税收法规、财会制度，掌握调查研究和查账技术外，还要求税务人士有廉洁奉公的职业道德，有较高的文化修养，具备写作、计算机应用等方面的能力。同期，特别要提升基层领导干部的素质，不但要有过硬的业务素质，而并要有出色的领导才可。
（四）逐渐达到管理技术手段现代化。管理技术和工具是提升行政效率的物质技术保证。在现代社会，科学技术突飞猛进的成长，经济运作过程的快节奏，信息量猛涨，行政管理单靠经验和传统的文书已越来越不适应事态的需要。管理的规范化和科学化无疑是提升合理效率的重要渠道。合理的规范化要求工作职责要清晰，工作环节的衔接要清晰，工作的程序要清晰。只有做到管理到位，各司其职，才可使管理活动形成一个有机的系统，执行有序、高效的运作。
（五）增强税收法律环境建设。当前应在下方几方面多做付出：一是提升全社会的法制水平，加强市场经济发展过程中的法律约束力；二是在公民中普及税收知识，加强依法纳税观念；三是以法律形式将部门配合制度化，促进税收工作的有效执行。