电子缴税

什么是电子缴税

电子缴税是指税库行联网单位通过横向联网系统，采取电子方式，办理税收收入缴库业务的举动。

电子缴税的条件

(一)联网系统的运行安全、牢靠、平稳；

(二)联网系统电子信息的传输实施了全过程加密及身份证实，符合国家相关业务信息安全和保密要求，能够保证电子信息的完整性、不可篡改性和不可否认性；

(三)联网系统电子信息由税务机关发起，通过国库汇集、校验后转发商业银行、信用社；

(四)联网系统电子信息能够及时备份、存档，并具备按权限随时调取、查用的功能，达到信息共享；

(五)联网系统具备及时电子对账功能，并保存详细的对账结果；

(六)各联网单位已策划完善的制度办法和操作规程，清晰各方职责，建立联系协调机制，及时处理工作中显现的困难；

(七)从纳税人账户自动划缴税款的，税务机关、纳税人开户银行事先已与纳税人签订具有法律效力的委托缴税协议。

电子缴税凭证

电子缴税运用电子缴款书、电子缴税付款凭证、电子缴税入库清单等凭证，其要素信息应该满足税务、国库、银行核算与管理的需要。

(一)电子缴款书。电子缴款书是纸质缴款书的电子形式，与纸质缴款书具有同等法律效力，由税务机关生成。电子缴款书的基本要素包含：征收机关、缴款书编号、交易流水号、生成日期；付款单位账户名称、账号、开户银行；收款国库、预算级次、分成比例、预算科目、金额、纳税人名称、纳税人识别号、所属期间、限缴日期等。

(二)电子缴税付款凭证。电子缴税付款凭证是国库经收处依据接收的电子缴款书而填制的、从纳税人账户划拨款项的专用结算凭证。电子缴税付款凭证基本要素包含：凭证字号、转账日期；付款单位账户名称、账号、开户银行；收款国库、征收机关名称、大小写金额、税(费)种名称、所属期间、缴款书交易流水号、记账、复核、打印日期等。电子缴税付款凭证一式二联，第一联作纳税人开户银行记账凭证，第二联交纳税人作付款回单，纳税人以此作为缴纳税(费)款的会计核算凭证。电子缴税付款凭证务必加盖银行收讫章方为有效。

(三)电子缴税入库清单。电子缴税入库清单是国库根据电子缴款书有关要素生成、打印的已入库税收收入清单，是国库记账的根据。电子缴税入库清单基本要素包含：制单日期；缴款书交易流水号、生成日期；付款单位账号、开户银行；收款国库、金额、征收机关、纳税人名称、预算级次、分成比例、预算科目等内容。电子缴税入库清单应该分别按国库、预算级次编制。