简述
节税筹划是企业在法律规定许可的规模内，通过对投资、运营、理财活动的事先筹划和安排，尽或许地获得减轻税负导致的税收利益的管理活动。其要点在于：1．节税筹划的目的是减轻税负，即少负税。它同企业最大限度地追求利润的目标统一。
2．节税筹划以国家税收法律为根据，务必符合国家税收政策导向，符合税收法律规定。所以务必熟悉国家税收政策，通晓税收法律规定。
3．节税筹划的主体是纳税人。企业是最首要的节税筹划者。
4．节税筹划的手段是“计划和安排”。
5．节税筹划一般随同企业的生产运营管理活动一同执行，甚至要早于生产运营活动。依据政府的税收政策导向，采取税法赋予的税收优惠或选择机会，通过对企业运营，投资理财活动的事先安排，尽或许地减弱税负。
概念界定
遵循“公平”、“中性”、“广泛”等原则的新税制建立起来后，中国依法治税的工作正在持续得到增强，国家与企业和公民个人的分配关系也有了根本的改变，如何在税收上体现维护纳税人的合法利益，正在形成纳税人与政府主管部门务必正视的客观现实。毫无疑问，纳税人的涉税观念以及具体举动应该以守法为出发点，而不应该为了个人或者小集团的利益在税收上采取偷、逃、骗的手法，基于这一观念的以利益为目的，以税收为对象的系列举动姑且称为节税筹划。换句话说节税筹划一般是指纳税人采取合法或者不违法的手段高达不交或少交税收的目的的举动。是纳税人不违背税收政策法规，在对政府策划的税法执行精细比较分析后执行的纳税优化选择。这其中也包含了纳税人利用经济发展超前与相应的立法相对落后而造成的法规与管理的漏洞而实行的降低或免除税赋的举动，也即是一般所说的避税举动。这一举动在一定意义上来看，产生了相关法律意图的落空，歪曲了正常的经济现象，降低了政府财政收入，对之，政府相关门务必引起高度重视，并没有断采取切实有效的防范措施，继而使税法的质量得以提升，管理更为科学，对税收违法举动冲击更为有力，对纳税人的合法利益更好地得以保障。
（1）合法性。节税筹划是一种不违背税收政策法规的举动，也可以说节税筹划是在合法的条件下执行的，是在对政府策划的税法执行比较研究后执行的纳税优化选择。
（2）政策的导向性。从宏观经济调节来说，税收是调节运营者、消费者举动的一种有效的经济杠杆。政府可以依据运营者和消费者谋取最大利润的心态，故意识地通过税收优惠政策，引导投资人和消费者采取符合政策导向的举动，以达到某些经济或社会目的。
（3）高策划性。节税筹划一般均为在应税举动发生以前规划、设计和计划的，它可以在事先测算出节税的效果，因此具有超前策划性。该种超前策划，既要求纳税人充分了解政策法规，又要了解自己的经济业务，进而有效利用合法的政策优惠，执行有效充分的节税筹划。
节税作用
1．节税筹划有利于压抑偷税漏税的举动
民众降低税负的动机是客观存在。但是，其举动方式或许是多种多样的。假使用违法的手段高达偷税、漏税的目的，显然是民众所竭力反对的，也是税法所难以的。而节税筹划的理论与实践则用合法的手段高达减轻税负的目的，显然有利于压抑偷税、漏税的举动。
2．节税筹划不仅不会降低国家税收总量，甚至或许增长国家税收总量
节税筹划的作用是调整投资方向，做到国民经济有计划、按比例平稳发展，提升企业经济效益和社会效益。所以，企业尽管减按较低税率纳税，但伴随企业收入和利润等税基的扩大，事实上对国家今后税收不仅不会降低，反而会有所增长。
3．节税筹划有利于化企业法律意识
同一降低税负的动机，有的采取合法手段，有的采取非法或违法手段，根本困难是纳税人的法律意识困难。节税筹划是以遵守税法和拥护税法为前提的，是建立在对税法深刻认识和理解的基础上的，因此有利于民众加深法律意识。
4．节税筹划有利于促进税法建设
节税筹划是依据税法的规定高达减轻税负的目的。节税筹划理论与实践的成长，将令有利于促进税法的持续完善。
5．节税筹划有利于优化产业结构与投资方向
节税筹划是利用税基与税率的差别，以高达减轻税负的目的。而税法中税基与税率的差别，是国家利用税收杠杆来引导纳税人的投资举动，高达调整国民经济结构与生产力布局的目的。即使纳税人主观上是为了减轻本身的税负，但在客观上却在国家税收杠杆作用下，迈向了优化产业结构和生产力合理布局的道路。
6．节税筹划有利于提升企业的运营管理水平和会计管理水平
资金、成本和利润是企业运营管理和会计管理的三要素，而节税筹划的理论，正是为了达到资金、成本和利润的最佳。所以，节税筹划理论也是企业运营管理理论和会计管理理论的重要构成部分。国外一部分企业在选择高级财务会计主管人士时，总是将求职人士的节税筹划知识和能力的考核作为人士录取的标准之一。节税筹划理论与实践的成长程度，事实上是衡量企业运营管理水平和会计管理水平的重要指标。
现实意义
伴随中国社会主义市场经济体制的逐渐建立和发展，伴随改革放开的持续深入，企业作给市场主体的地位逐渐确立，企业在生产运营活动中必然会越来越关心本身的利益得失，其中，是否有效地减轻纳税义务已形成运营者面对的一个重要困难，纳入了它的整个运营活动的轨道。假使说在中国当下，首要是以往，受于依法治税的工作强度不够，产生了一部分纳税人受于偷、逃、骗税，而相应的税收及其余经济和法律处罚又不足够遏制纳税人对金钱非法追求的欲望，而多次实行偷、逃。骗税举动，获得了一定数额的非法所得，使国家财产遭受巨大损失。伴随中国社会主义法制的逐渐健全，公民的法制观念亦在持续加强，政府机关以及全社会正在遵循江泽民总书记在十五大数据中所表示的“健全社会主义法制，依法治国，建设社会主义法治国家”。“一切政府机关都务必依法行政”。的指示精神，体当下税收上，一面是税务机关等有关部门务必依照江总书记的要求，实施依法治税，这是依法治国的一个重要构成部分。另一面是公民遵纪守法的意识务必得到加强，正确处理好个人收入与“有依照法律纳税的义务”的关系，自觉养成依法纳税的不错习惯。在加强法律意识，强调法治的同期，并没有应该也不或许清除企业受于市场主体地位的确立，利益和生存的竞争日趋激烈，而在发展策划的过程中，从本身的利益出发，体当下税收上就是必然周密地考虑尽或许地降低或者免除政府的税赋，相应地增长本身的金钱财富的举动。企业是如此，公民个人也是如此。当今社会，世界经济正朝着一体化的方向发展，伴伴随中国加入世贸组织谈判进度的持续加速，对外经济交往日益扩大，这为民众的经济发展给予了一个十分宽广的舞台，同期也是对经济发展适应性的严峻挑战。可以说节税筹划作为企业管理策划的一个重要方面，在新的经济事态下具有很强的现实意义。
现实前景
受于经济发展，经济制度，政府管理税收的指导思想、职能部门的工作方式等诸多差异，使节税筹划的现实运转形成或许。如今，效益、财富是十分诱人的字眼，导致民众为之追求，这在现实社会不再是羞于启齿的事情，金钱的效应民众有目共睹，企业和公民总是将聚财与投资形式的思考紧地密联系在一起。如何有效合法地减轻或免除税赋进而更大程度地增长本身财富，近几年来也已开始以避税或节税的概念显现在国内一部分富裕经济头脑的企业决策班子的思维当中，这是一种趋势。而造成该种趋势的最首要的原因是市场经济体制的建立和发展，企业作为经济主体在运营决策中，拥有越来越完整的权力。客观的经济环境为节税筹划的达到给予了前提条件，而要使具备这一前提条件的机会变成现实，核心仍在于纳税人的主观付出。从纳税人的主观付出方面来说，起码应着眼于下方四个方面：一是尽或许地把握宏观经济发展的脉搏，既要把握一国或地区的区域经济的成长动态，又需要了解世界经济的改变趋势，以超前意识掌握本企业生存和发展的主动权；二是付出学习法律知识，尤其是要熟练掌握与本身业务有关的税法知识，寻求其中可供自己利用的法律缺陷和税收征管缺陷，同期也可以纠正税务部门因工作差错或许给自己增长的税收负担；三是用足税收优惠。尽或许利用合法的税收优惠政策为自己节税筹划服务；四是掌握各种与节税筹划操作有关的方式方法，并没有断在实践中参与、运用和提升。 [1]