简介
税率
税率是据以计算应纳税额的比率。在同事实税率对比时,又称名义税率。税率是税收要素之一，体现征税的深度，是衡量税收负担轻重的重要标志。在一定限度内，征税对象和税目不变的情形下，税率与税额的增减成正比。国家在运用税收获得财政收入时，经常通过变动税率来调整收入范围；在运用税收调节经济时，也经常通过变动税率来激励或制约某种经济的成长。课税对象
利息税税率向下调整税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。税率一般分为定额税率、比例税率、累进税率。定额税率是指征税对象的计量单位直接规定为纳税的绝对额的税率形式，适用于从量征收的税种。比例税率指对同一征税对象不分数额大小，规定相同的征税比例的税率。流转税一般都实施比例税率。比例税率又分为统一比例税率和差别比例税率。前者指一种税只设置一种比例税率，所有纳税人都按同一税率纳税；后者指一种税设两种或以上的比例税率。累进税率又称累进税制，指随同征税对象数量的放大，征税比例跟随提升的税率。被称之为经济的“自动平稳器”。一般适用于收益、财产征税。它可分为全额累进税率和超标累进税率。另外，受于计税根据、减税免税、加成征税、加倍征税、偷税漏税等原因产生纳税人的事实税率与税法所规定的税率即名义税率不相等。对课税对象和计税根据的征收比例和征收额度。税率显现为税额占课税对象的比例。税率是税法的核心要素，是计算应纳税额的尺度，体现税收负担的深度，是税制建设的中心环节。在课税对象和税基既定的条件下，税率的高低直接关系到国家财政收入和纳税人的负担；关系到国家、集体、个人三者的经济利益。税率的高低和税率形式的运用，是国家经济政策和税收政策的体现，是发挥税收经济杠杆作用的核心。
种类
税率的种类一般可分为比例税率、累进税率、定额税率3种基本形式。另外，仍有一部分在特定条件下运用的零税率、负税率、累退税率、差额税率等。我国现行税率大差不差可分为下方3种：
1）比例税率
实施比例税率，对同一征税对象不论数额大小，都按同一比例征税。比例税率的优点表当下：同一课税对象的不同纳税人税收负担相同，能够激励先进，鞭策落后，有助于公平竞争；计算简便，有助于税收的征收管理。但是，比例税率不能体现能力大者多征、能力小者少征的原则。比例税率在具体运用上可分为下方几种：
（1）行业比例税率：即按不同行业规定不同的税率，同一行业采取同一税率；（2）产品比例税率：即对不同产品规定不同税率，同一产品采取同一税率；（3）地区差别比例税率：即对不同地区实施不同税率；（4）程度比例税率：即中央只规定一个程度税率，多地可在此程度内，依据本地区事实情形，选择、确定一个比例作为本地适用税率。 2）定额税率定额税率是税率的一种特殊形式。它不是依照课税对象规定征收比例，而是依照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。定额税率的优点是：从量计征，不是从价计征，有助于激励纳税人提升产品质量和改进包装，计算简便。但是，受于税额的规定同价格的改变情形脱离，在价格提升时，不能使国家财政收入随国民收入的上涨而同步上涨，在价格下滑时，则会制约纳税人的生产运营积极性。在具体运用上又分为下方几种：
（1）地区差别税额：即为了照顾不同地区的自然资源、生产水平和盈利水平的差别，依据多地区经济发展的不同情形分别策划的不同税额；
（2）程度税额：即中央只规定一个税额程度，由多地依据本地区事实情形，在中央规定的程度内，确定一个实施数额；（3）分类分级税额：把课税对象划分为若干个类别和等级，对各种各级由低到高规定相应的税额，等级高的税额高，等级低的税额低，具有累进税的性质。3）累进税率
累进税率指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。累进税率因计算方法和根据的不同，又分下方几种：（1）全额累进税率：即对征税对象的金额依照与之相适应等级的税率计算税额。在征税对象提升到一个级距时，对征税对象金额都按高一级的税率征税；
（2）全率累进税率：它与全额累进税率的原理相同，导致税率累进的根据不同。全额累进税率的根据是征税对象的数额，而全率累进税率的根据是征税对象的某种比率，如销售利润率、资金利润率等；
（3）超标累进税率：即把征税对象按数额大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，每个等级分别按该级的税率计税；
（4）超率累进税率：它与超标累进税率的原理相同，导致税率累进的根据不是征税对象的数额而是征税对象的某种比率。
在以上几种不同形式的税率中，全额累进税率和全率累进税率的优点是计算简便，但在两个级距的临界点税负不合理。超标累进税率和超率累进税率的计算比较复杂，但累进度度缓和，税收负担较为合理。
分析税收负担轻重，要注意区别名义税率和事实税率。事实税率是实纳税额占征税对象数额的比率。当实纳税额差于应纳税额，或税基差于征税对象数额，或两个条件同期具备时,事实税率均差于名义税率。比如,在对企业所得按55％的税率征税时,假定全部所得10000元，均属税基,也没有减税或免税,则应纳税额为5500元，事实税额也是5500元,其事实税率等于名义税率,都是55％。假使从应纳税额中减税25％,为1375元,则实纳税额4125元。在其余条件不变时,事实税率为41.25％。假使从全部所得额中扣除2000元不予计税，税基即为8000元，在其余条件不变时，实纳税额为4400元，事实税率为44％。假使上述两个条件同期具备，则实纳税额为3300元，事实税率为33％。
税率表
车船运用税的税率消费税税率表
一、烟1．甲类卷烟45%包含进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟指每大箱（五万支）销售价格在780元（含780元）以上的2．乙类卷烟 40% 卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱（五万支）折算。指每大箱（五万支）销售价格在780元下方的卷烟。甲类卷烟从1994年1月1号起暂减按40%的税率征收消费税。3．雪茄烟40%包含各种规格、型号的雪茄烟4．烟丝30%包含以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。二、酒及酒精25%1．粮食白酒2．薯类白酒15%用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。3．黄酒 240元吨包含各种原料酿制的黄酒和酒度胜过12度（含12度）的土甜酒4．啤酒220元吨包含包装和散装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。5．其余酒10%包含糠麸白酒，其余原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。6．酒精 5%包含用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精三、化妆品 30%包含成套化妆品四、护肤护发品已改动包含雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、焗油膏、面膜、按摩膏、洗发水、护发素、浴液、发胶、摩丝及其余护肤护发品。从1994年1月1号起香皂暂减按15%的税率征收消费税。痱子粉、爽身粉不征消费税。五、贵重首饰及珠宝玉石1．金银首饰 5%仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。在零售环节征收消费税。2．非金银首饰10%包含各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石在生产环节销售环节征收消费税。六、鞭炮、焰火15%包含各种鞭炮、焰火。体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。升值税税率表
一、销售或进口货物除列举的以外17%《中华人民共和国升值税暂行条例》第二条升值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。”二、加工、修理修配劳务 17%《中华人民共和国升值税暂行条例》第二条升值税税率，第四项规定：“纳税人供应加工、修理修配劳务，税率为17%。三、农业产品13%包含植物类、动物类四、粮食、食用植物油13%粮食包含稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经历加工的的面粉（各种花式面粉除外）。淀粉不属于农产品的规模，应依照17%征收升值税。食用植物油包含从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。五、其余货物13%包含自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其余货物六、出口销售货物0原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。企业所得税税率表
按季预缴企业所得税所得额适用税率换算表
屠宰税税率
依照规定，屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。大部分地区屠宰税实施定额税率，依照屠宰应税牲畜的头数定额征收，具体税额由省级人民政府自行规定。一般每头猪的税额从几元到十几元不等，每只羊的税额从一元到数元不等，菜牛等大牲畜的税额每头从几元到十几元不等。也有的地区屠宰税依照比例税率计征的，依据规定的比例税率和牲畜宰杀后的事实重量执行征收。城市维护建设税的税率
城市维护建设税依照纳税人所在地实施差别税率：1.市区的适用税率为7％。2.县城、建制镇的适用税率为5％。3.其余地区的适用税率为1％。教育费附加的附加率
教育费附加的计税根据是纳税人事实缴纳升值税、消费税、运营税的税额。附加率为3%。土地运用费标准土地运用费依据地理环境和条件、土地运用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算，最高每平方米为人民币170元，最低每平方米0．5元。土地升值税的税率
土地升值税实施的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进根据，按超累方式计算应纳税额的税率。采取超率累进税率，需要确定几项原因：一是纳税对象数额的相对率，土地升值税的升值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地升值税按升值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：升值额未胜过扣除项目金额50％的部分；升值额胜过扣除项目金额50％、未胜过100％的部分；升值额胜过扣除项目金额100％、未胜过200％的部分；升值额胜过扣除项目金额200％的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。土地升值税的税率是30％，40％、50％、60％。车辆运用牌照税税额表
类别项目计税标准每年税额备注机乘人汽车每辆15元到80元动载货汽车按净吨位每吨4元到15元车二轮摩托车每辆5元到15元三轮摩托车每辆8元到20元畜力驾驶每辆1元到8元非人力驾驶每辆0．3元到6元包含三轮车、黄机 包车及其余人力动 拖行车辆车自行车每辆0．5元到1元注：机动车挂车技机动载货汽车计税标准7折征收。契税的税率
契税税率为3—5％。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的程度内依照本地区的事实情形确定，并报财政部和国家税务总局备案。文化事业建设费的费率
文化事业建设费的费率是3%。农业税的税率
中国现行的农业税征收实施统一的比例税制，而且采取的是地区差别比例税率。农业税条例规定，全国的平均税率为常年产能的15.5%.国务院依据国平均税率，结合多地区的不同情形，分别规定了各省、自治区、直辖市的平均税率。耕地占用税的税率
（一）以县为单位（下方同），人均耕地在1亩下方（含1亩）的地区，每平方米为2元到10元；（二）人均耕地在1亩到2亩（含2亩）的地区，每平方米为1.6元到8元；（三）人均耕地在2亩到3亩（含3亩）的地区，每平方米为1.3元到6.5元；（四）人均耕地在3亩以上的地区，每平方米为1元到5元。农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收。经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提升，但是最高不得胜过上述规定税额的50％。印花税税率表
个人所得税率表
应纳个人所得税税额=(应纳税所得额-扣除标准)×适用税率扣除标准2000元/月(2008年3月1号起迄今) 应纳税所得额-扣除标准一、（薪资、薪金所得适用）
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用二千元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
1、本表含税级距指以每月收入额减除费用二千元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的薪资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的薪资、薪金所得。）
二、（个体工商户的生产、运营所得和对企事业单位的承包运营、承租运营所得适用）
1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。2、含税级距适用于个体工商户的生产、运营所得和对企事业单位的承包运营承租运营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包运营、承租运营所得。
优惠政策
各国对来自特定受惠国的进口货物征收的差于普通税率的优惠税率关税。运用优惠关税的目的是为了增进与受惠国之间的友好贸易往来。优惠关税一般是互惠的，通过国际间的贸易或关税协定，协定双方相互予以优惠关税待遇；但也有单方面的，给惠国予以受惠国单向的优惠关税待遇，不要求反向优惠，如普惠制下的优惠关税；关贸总协定实施多边的广泛最惠国优惠关税，任一缔约方予以所有缔约方；特惠关税是比最惠国待遇还要优惠的关税，起因为殖民主义统治时代，在宗主国与殖民地之间运用，最有名的是原英帝国集团之间的英联邦特惠关税。当下欧共体与其在非洲等地的原殖民地独立后的国家签订的《洛美协定》所运用的优惠关税，发达国家予以低收入国家的广泛优惠制优惠关税，均属特惠关税，而且是单向的，税率由给惠国单方面决定。我国的进口税则中运用广泛、优惠两种税率，优惠税率对与我国签相关税优惠协定的国家运用，也就是最惠国待遇的优惠税率。
优惠税率，乃是对合乎规定的企业课以较一般为低的税率。其适用的规模，可视事实需要而给予伸缩。该种方法，既可以是有期限的制约，也可以是长期优待。一般来看，长期优惠税率的激励程度大于有期限的优惠税率，特别是那些需要巨额投资且获利较迟的企业，常可从长期优惠税率中得到较大的利益。在实践中，优惠税率的状况形式很多，比如，纳税限额即规定总税负的最高限额，实际上就是优惠税率的方式之一。
免税率
免税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表明的税率。从理论上表达，零税率与免税是不同的。免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其自身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务依然是含税的。税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才可达到税率为零。但在事实工作中，税率为零的含义在不同税种上的运用，并没有严格。如所得税往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表明，诚然所得税并无转移税额的困难。再如固定资产投资方向调节税，规定税率为零的投资项目仅指免掉投资项目自身应纳税额，其外购各种商品和劳务，事实上均为含税的，并没有退还其已纳升值税税额。真正体现零税率理论上定义的，是升值税对出口产品实施零税率，即纳税人出口产品不仅可以不纳本环节升值额的应纳税额，而且可以退还以前各环节升值额的已纳税款。
升值税的免税规定，导致免除纳税人本环节升值额的应纳税额，纳税人购进的货物和劳务中依然是含税的。对出口产品实施零税率，目的在于奖励出口，使我国产品在国际市场上以完全不含税的单价参与竞争。