税收乘数

简介

税收乘数用来反应税收变动与其引起的国民收入变动的倍数的关系。

税收乘数是指因政府增长（或降低）税收而引起的国民生产总值或国民收入降低（或增长）的倍数。受于税收是对纳税人收入的一种扣除，税收高低会影响到投资并从而影响到国民收入。税收变动与国民收入呈反方向改变，即税收降低，国民收入增长；税收增长，国民收入降低。所以，税收乘数是负数。税收乘数又指收入变动对税收变动的比率。税收乘数有两种：一种是税率变动对总收入的影响；其他是税收绝对量变动对总收入的影响。

税收乘数指政府增长或降低税收所引起的国民收入变动的程度，体现为税收作用的强度。

受于税收是对个人、企业收入的扣除，税收高低会影响企业、个人收入水平及投资，从而影响国民收入。税收变动与国民收入呈反方向改变。即税收增长，国民收入降低，税收降低，则国民收入增长。所以，税收乘数为负数。若以Kt表明税收乘数，△Y表明国民收入变动量，△T表明税收变动额，则：

Kt=△Y/△T

依据边际消费倾向和投资乘数理论，税收乘数与边际消费倾向大小相关，若以b表明边际消费倾向，则：

Kt=-b/(1-b)计算公式

税收乘数的公式为:

Kf=ΔY/ΔT

其中Kf表明税收乘数，ΔY表明收入数量，ΔT表明税收变动额。

依据投资乘数理论，并把消费开支看成投资，则ΔY/ΔC=1/ b ，ΔY=ΔC/ b ，其中ΔC表明消费增量，ΔC/ΔY表明边际消费倾向。由消费增量和税收增量的关系可知，征税额变动——消费变动额之绝对值应为征税变动额乘以边际消费倾向，即：ΔC=-b·ΔT，

ΔT=ΔC/(－b)，

所以，Kf=ΔY/ΔT=[ΔC/(1－b)]/[ΔC/(－b)]=－b/(1－b)

税收乘数要比投资乘数小，而且是负值。这是受于税收的最初影响可支配收入，而投资乘数的最初影响是国民收入，所以，税收乘数的可如此表明：

Kf=－(K－1)=1－K

其中K表明投资乘数。

收入乘数效应在西方经济学中一般用以表明税收对经济的制衡作用。三部门困难

如果是三部门,政府按比例税征收,那么税收乘数应当是：

-b/1-b(1-t) （一般教科书） 或-b(1-t)/1-b(1-t)（尹伯成《西方经济学简明教程》第四版）。

式中b表明边际消费倾向，t表明边际税率。

两者不同原因在于后者如果消费边际倾向伴随税率水平变动而发生了更改，为b(1-t)。而依照凯恩斯本人看法，消费中边际消费倾向是不变的。需要注意的是：假使依照后者计算，平衡预算乘数恒为一；假使依照前者计算，定量税为1，比例所得税下不为1。税收乘数效应

税收乘数效应是指税收的增长或降低对国民收入降低或增长的程度。受于增长了税收，消费和投资需求就会下滑。一个部门收入的下滑又会引起其他部门收入的下滑，这样循环下去，国民收入就会以税收增长的倍数下滑，这时税收乘数为负数。相反，受于降低了税收，使私人消费和投资增长，进而通过乘数影响国民收入增长许多，这时税收乘数为正数。一般来看，税收乘数差于投资乘数和政府公共开支乘数。作用机制

对于税收乘数的作用机制，应当从下方几方面来理解：

税收乘数是一个负值，这显示税收与国民收入之间是一种反向运动关系。当政府增长税收时，国民收入则成倍降低；当政府降低税收时，国民收入则成倍增长。

税收乘数的大小由边际消费倾向β决定。从税收乘数公式看，边际消费倾向越大，则税收乘数的绝对值越大，对国民收入的倍数影响也越大。可以举例表明税收与国民收入的乘数关系。如果政府增税100亿元，若边际消费倾向为0.8，则税收乘数为Kt=-0.81-0.8=-4，代表着国民收入将降低400亿元(4×100亿)；若边际消费倾向为0.6，则税收乘数为Kt=-0.61-0.6=-1.5，代表着国民收入将降低150亿元（1.5×100亿）。假如政府变增税为减税而其余条件不变，则国民收入将令增长，上涨量与减税时国民收入降低量相同。

假使顾虑到增税和减税对纳税人消费偏好的不同影响，我们发现增税导致的国民收入降低往往大于减税导致的国民收入增长。原因是：当增税时，纳税人可支配收入下滑或者事实收入减弱，此时，边际消费倾往上升，而边际积蓄倾向则下滑；当减税时，纳税人可支配收入或事实收入水平增长,边际消费倾朝下降，而边际积蓄倾向则上升。增税时边际消费倾往上升和减税时边际消费倾朝下降，使增税引致的国民收入降低大于同一数量的减税引致的国民收入增长。

税收乘数对国民收入的影响还应结合政府买入开支乘数和政府转移支付乘数来分析。政府开支乘数是指政府买入开支改变给国民收入导致的倍数效应，其公式Kg=1÷(1-β)；政府转移支付乘数是指政府转移支付改变给国民收入导致的倍数效应，其公式为Ktr=β÷(1-β)。两个乘数综合起来，就是政府总开支对国民收入的效应。从公式向上瞧，这两种效应均为正有关效应，开支的上涨会导致国民收入的增长。只有把税收乘数和政府买入开支乘数、政府转移支付乘数结合起来，才可体现政府收支举动对国民收入的综合影响。通过政府的一收一支和国民收入的一减一增，如此就保持了国民收入的总量平衡，保证国民经济的平稳和上涨