基金单位净值的估值是指对基金的资产净值依照适当的价格执行估算。它是计算单位基金资产净值的核心，基金往往分散投资于证券市场的各种投资工具，如股票、债券等，受于这些资产的市场价格是持续变动的，所以，只有每日对单位基金资产净值从新计算，才可及时反应基金的投资价值。基金资产的估值原则如下：
1、上市股票和债券依照计算日的收市价计算，该日无交易的，依照近期一个交易日的收市价计算。
2、未上市的股票以其成本价计算。
3、未上市国债及未到期定期存款，以本金加计至估值日的应计利息额计算。
4、如遇特殊情形而无法或不宜以上述规定确定资产价值时，基金管理人依照国家相关规定办理。
估值的目的
无论哪一种基金，在初次发行时马上基金总额分成若干个等额的整数份，每一份即为一“基金单位”。在基金的运转过程中，基金单位价格会伴随基金资产值和预期年化收益的改变而改变。为了比较精准地对基金执行计算和报价，使基黄金价格格能较精准地反应基金的真实价值，就务必对某个时点上每基金单位事实代表的价值给予估算，并将估值结果以资产净值发布。
估值的确定
综观世界各国的各种基金，因其管理制度的不同而对基金资产净值的估值日的具体规定也不尽相同。然而一般都规定，基金管理人务必在每一个运营日或每星期一次或起码每月一次计算并发布基金的资产净值。
估值暂停
基金管理人尽管务必按规定对基金净资产执行估值，但遇到下列特殊情形，有权暂停估值：基金投资所涉及的证券交易场所遇法定节假日或因故暂停运营时；显现巨额赎回的情形；其余无法抗拒的原因致使管理人无法精准评估基金的资产净值。